derecho tributario penal
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Comercial El Gran Sol de Guigüe apela sentencia de fecha 05.12.2013, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto contra la Resolución Nro. SNAT/INTI/GRTI/RCNT/DJT/ARJ/2008/85-300 de fecha 08.08.2008, emitida por la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Central del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Sanción por incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor. Administración tributaria. Recurso contencioso tributario. Vicio en el procedimiento
..., en virtud de no haber sido considerado el artículo 99 del Código Penal; y iii) aplicación indebida de la unidad tributaria, al ajustar las ... incumplió con los deberes formales, si fue ajustado a derecho el procedimiento de fiscalización, si es ilegal o no emitir dos ... -
Sentencia nº 00063 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 21 de Enero de 2010
Personas. Sanción de multa respectiva al valor. Juez contencioso administrativo especial. Determinación tributaria presuntiva de las retenciones de impuesto sobre la renta
... Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ...5) Violación del derecho" a la defensa y del “principio de la globalidad\xE2\x80"...9) Eximente de responsabilidad penal tributaria por error de derecho excusable. 10) La ... -
Sentencia nº 01318 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 1 de Diciembre de 2016
Impuesto al valor. Sanción de multa. Delitos. Administración tributaria
... Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ...ó en el vicio de falso supuesto de derecho, al aplicar de manera errónea el dispositivo ... circunstancia atenuante de responsabilidad penal tributaria prevista en el numeral 4 del artículo ... - Vigente Ley Orgánica de Telecomunicaciones
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Decisión nº 1314 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Mayo de 2011
...en vista que la misma ya se encontraba a derecho. . Así, los ciudadanos Contralor y Fiscal General de la República fueron ... de hecho excusable como circunstancia eximente de responsabilidad penal tributaria. . En relación a este particular, señalan los representantes ...
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Decisión Nº AF45-U-1997-000055 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 26-04-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente "BANCO INTERNACIONAL INTERBANK, C.A.", y, en consecuencia: 1.Se ANULA PARCIALMENTE
... la Providencia Administrativa Nº GCE-SA-R-97-162; en cuanto a derecho se refiere, de conformidad con lo establecido en el artículo 192 del ..., siendo ésta una circunstancia excluyente de responsabilidad penal tributaria, de conformidad con el artículo 159 del Código Orgánico ... -
Decisión nº 511-2013 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 23 de Julio de 2013
..., viciando de nulidad el acto impugnado por falso supuesto de derecho, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 4° del artículo 19 de la ... la determinación de la multa viola principios generales en materia penal, toda vez que no se aplica la concurrencia de las sanciones, siendo el ...
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Sentencia nº 01145 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Noviembre de 2016
Acto administrativo de contenido tributario. Competencia de orden público. Bebidas alcohólicas. Caducidad de la acción
... Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... como es de la Actividad Económica, el derecho al trabajo, el derecho a la propiedad, ... Especial de esa jurisdicción y el Derecho Penal, es fuente del Derecho Tributario pues se nutre ... -
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 30.01.2013, dictada por el Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto conjuntamente con solicitud de medida cautelar de suspensión de efectos por la sociedad mercantil Corpoguanipa, S.A. contra la Resolución Nro. SNAT/INTI/GRTICERC/DJT/2010/10054-1087 de fecha 09.04.2010, dictada por la Gerencia Regional de Tributos Internos de Contribuyentes Especiales de la Región Capital del mencionado Órgano Fiscal.
Obligación tributaria. Fondos públicos provenientes. Impuesto al valor. Administración tributaria
...1.- Falso supuesto de hecho y de derecho. . Adujo que en la Resolución sancionatoria se indicó erróneamente, que ...2.- Fuerza mayor como eximente de responsabilidad penal tributaria. Manifestó que con “(…) motivo de los acontecimientos ... -
Sentencia nº 01220 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 17 de Noviembre de 2016
Administración tributaria. Fuerza pública. Delito continuado. Sanciones de multa por incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor
... Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ...derecho en materia de facturación”, al ser objeto de ... atenuantes de la responsabilidad penal tributaria consagradas en los numerales 2, 4 y 6 ... -
Sentencia nº 01021 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2016
Delito continuado. Declaración de impuesto. Cargas públicas. Prescripción de las sanciones tributarias
... Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... supletoria de los principios y normas del derecho penal, se procede a la aplicación del artículo ... -
Sentencia nº 01363 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 6 de Diciembre de 2016
Determinación de intereses moratorios. Infracción. Sanciones de multa en materia de impuesto sobre la renta. Administración tributaria
... Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... establecido en el artículo 35 del Código Penal. (…). De lo expuesto se desprende, que las ... debe ser recalculada ajustándose a derecho (..)”. (Corchetes de esta Alzada). Por otra ... -
La metamorfosis kafkiana de la unidad tributaria y la dolarización de las sanciones tributarias
En esta investigación exponemos la (i) crónica del proceso doloso de desconstitucionalización y desdemocratización del tributo y deslegalización de la UT, (ii) evidenciamos cómo la UT degeneró en una de las muestras más grotescas de manipulación de la tributación como un medio de control social, (iii) damos cuenta de las distintas vías de hecho administrativas, normativas y judiciales puestas en...
...ósito de estas como expresión de un derecho sancionatorio máximo o de “el enemigo”. . ... Violación de los principios de taxatividad penal, prohibición de retroactividad, tutela judicial ... devino la destrucción del sistema tributario. . Su causa más profunda se ubica en (i) la ... -
Decisión nº 1320 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 27 de Enero de 2010
..., dejándose constancia que las partes no hicieron uso de ese derecho, (folio 127). . En fecha doce (12) de marzo de dos mil ocho (2008), este ... aisladas, contrariando lo establecido en el artículo 99 del Código Penal y el Código Orgánico Tributario. . Alegan además que la Resolución ...
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Decisión Nº AF44-U-2002-000157(1973) de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-05-2017
Con base en las consideraciones precedentes, este Tribunal Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la Sociedad Mercantil PDVSA Petróleo, S.A., empresa filial de Petróleos de Venezuela,...
...ó las pruebas promovidas por la recurrente en cuanto ha lugar en derecho. . El 5 de mayo de 2003, el abogado Santiago Puig inscrito bajo el .... . 1.3 EXIMENTE DE RESPONSABILIDAD PENAL TRIBUTARIA. . Conforme a lo previsto en el numeral 4 del artículo 85 del ... -
Decisión nº 1311 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Diciembre de 2009
...ó expresa constancia que ninguna de las partes hizo uso de este derecho, (folio 227). . En fecha dos (02) de septiembre de dos mil tres (2003), se ... judicial, frente a la existencia de una eximente de responsabilidad penal por error de hecho y de derecho en el cual pudo incurrir mi representada, ...
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Decisión Nº AF48-U-1999-000099 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 26-01-2017
Se dictó Sentencia Definitiva Nº PJ0008201700013 mediante la cual se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil "VENEZOLANA DE PRERREDUCIDOS CARONÍ (VENPRECAR C.A.)", contra la Resolución de Verificación de Créditos Fiscales de Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor No. MH/SENIAT/GRTI-RCE/DR-No.161/98 de fecha 31 de...
... por vicios en el procedimiento y por violación del derecho de defensa (Inmotivación del acto administrativo recurrido). . Denuncia ...ón de los principios constitucionales que informan el derecho penal y sancionador contenido en los artículos 60 y 69 de la Constitución, ... -
Decisión Nº AF45-U-2003-000046 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 29-11-2017
V DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente CERVECERIA POLAR DE ORIENTE, C.A". En consecuencia: 1.- Se ANULA PARCIALMENTE la ...
...ó el presente recurso contencioso tributario en cuanto a lugar en derecho, procediendo a su tramitación y sustanciación de conformidad con lo ... de Derecho Excusable como Circunstancias Eximente de Responsabilidad Penal Tributaria. . . Que, “el reparo del cual se derivan la multas ... -
Decisión Nº AP41-U-2015-000029 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 08-03-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva N° 009/2017 que declara Parcialemente Con Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.
... . Prescripción del derecho para verificar y fiscalizar obligaciones tributarias con sus accesorios y ...ón Tributaria, en el acto administrativo recurrido, del principio penal de non bis in idem. . En aras de esta alegación transcriben el criterio ... -
Decisión Nº AP41-U-2010-000408 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 26-06-2017
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el recurrente SUCESIÓN CORREA OLIVER JUAN FRANCISCO, contra la Resolución Nº: SNAT/INTI/GRTI/RCA/DSA/2010-000088,
... 2010, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho el recurso contencioso tributario, salvo su apreciación en definitiva, ... en el artículo 79 del Código Orgánico Tributario y 37 de Código Penal, una disminución de la sanción, pues su objeción contra el Acta de ... -
Sentencia nº 01133 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 27 de Octubre de 2016
Administración tributaria. Deberes formales en materia de impuesto al valor. Delito continuado. Sanciones de multa
... El Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, adjunto al Oficio N° ... y prevista en el artículo 99 del Código Penal, se considera que es una ficción legal, que ... de Sanción se basó en falso supuesto de derecho por infracción de los artículos 79 del Código ... -
Sentencia nº 01270 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 29 de Octubre de 2015
Improcedencia de la sanción de multa. Circunstancia atenuante procedente. Administración tributaria. Créditos fiscales en materia del impuesto a las ventas
... Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... recurrente atinentes a: i) violación del derecho a la defensa y al debido proceso, al haberse ...ón de la atenuante de responsabilidad penal tributaria [prevista en el numeral 4 del ... -
Sentencia nº 00817 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 9 de Julio de 2015
Declaraciones informativas de las retenciones de impuesto al valor. Infracciones tributarias. Sanción administrativa. Trasgresión del principio non bis in idem
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Los Andes remitió a esta Sala ...1.- Falso supuesto de hecho y derecho, por la forma como la Administración aplicó la ... circunstancia eximente de responsabilidad penal tributaria. (sic). En tal sentido, resulta ... -
Versión original
Decreto N° 1.434, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario.- (Véase N° 6.152 Extraordinario de la GACETA OFICIAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, de esta misma fecha)
...ARTÍCULO 2. Constituyen fuentes del derecho tributario:. 1. Las disposiciones constitucionales. 2. Los tratados, ... de retener, percibir o enterar, sin perjuicio de la responsabilidad penal o administrativa que recaiga sobre la persona natural encargada de ...
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Sentencia nº 00144 de Tribunal Supremo de Justicia - Juzgado de Sustanciación - Sala Plena de 11 de Febrero de 2016
Declaraciones informativas de retenciones de impuesto al valor. Recurso contencioso tributario. Administración tributaria. Sanciones de multa por ilícitos formales
... Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ...(iii) vicio de falso supuesto por error de derecho en la aplicación de la concurrencia de las ... puede aplicarse el artículo 99 del Código Penal a supuestos de hecho como el que se presenta en ...