derecho tributario penal
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Decisión Nº AF45-U-2003-000004 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-02-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente " UNIBANCA, Banco Universal, C.A." y, en consecuencia: 1.-Se ANULA PARCIALMENTE...
... 259 y siguientes del Código Orgánico Tributario, en cuanto a derecho se refiere ... En fecha 20 de octubre de 2003, la Abogada Mónica ... a la aplicación supletoria de los principios y normas del Derecho Penal compatibles con la naturaleza y bases del Derecho Tributario, en este ... -
C.A. AZUCA, VS SENIAT
... Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... 13 de febrero de 2007, la profesional del derecho Bertha Elena Ollarves Herrera, Juez de este ... circunstancias eximentes de responsabilidad penal tributaria que determina, en el caso concreto, la ...
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Decisión Nº AF45-U-2001-000080 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-03-2018
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente PDVSA PETROLEO Y GAS, S. A. En consecuencia: Se ANULA PARCIALMENTE la Resolución Nº
... A..” ... FALSO SUPUESTO DE DERECHO ... Que “en la resolución culminatoria del sumario administrativo ... Orgánico Tributario, de conformidad con el artículo 37 del Código Penal, en concordancia con el artículo 71 del Código Orgánico Tributario, con ... -
Decisión nº PJ0082014000267 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 18 de Diciembre de 2014
... con la designación del nuevo juzgador, garantizar a las partes su derecho a ser oídas por un tribunal competente, independiente e imparcial, ... , circunstancias estas que constituyen eximentes de responsabilidad penal tributaria de conformidad con lo dispuesto en el artículo 79 literal c), ...
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Decisión nº 123-2009 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 26 de Mayo de 2009
... derecho ya que las sanciones impuestas en las Resoluciones Nos ... de varios hechos constitutivos de diversas violaciones de la ley penal, que a los efectos sólo de la pena, ésta considera como un delito ...
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Decisión Nº AP41-U-2015-000122 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 23-02-2017
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR, el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente BRIGHTSTAR DE VENEZUELA, C.A. En consecuencia: 1)- Se ANULA la Resolución N° SNAT/INTI/GRTI/RCA/DSA/ 2015-00
... , BRIGHTSTAR pagó bajo protesto, reservándose expresamente el derecho de solicitar la devolución o repetición de la cantidad de dinero pagada: ... ículos 22 y 49 (2) de la Constitución, 79 del COT y 61 del Código Penal ... Alegan que “la Resolución N° 2015-17 está radicalmente viciada ... -
Decisión Nº AP41-U-2015-000144 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-08-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva N° 037/2017 que declaró Parcialmente Con Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.
... , del principio de legalidad de la `prueba y una violación del derecho a la defensa…” ... Que la Gerencia Regional consideró que hechos ... Que “El tipo penal tributario consagrado en el artículo 111 del COT consagra un ilícito ... -
Decisión Nº AF41-U-1996-000043-873 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 28-03-2017
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la sociedad mercantil OKARA INGENIEROS ASOCIADOS, C.A.-
... admitió el presente recurso contencioso tributario cuanto lugar a derecho, así mismo ordenó su tramitación y sustanciación correspondiente ... ... sobre infracciones y sanciones de carácter penal en materia aduanera, las cuales se tipificarán y aplicarán de ... -
Decisión Nº AF45-U-2000-000156 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 28-02-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el recurrente CONINTUR, C.A, contra la Resolución identificada con el alfanumérico Nº: GCE-SA-R-99-26
... 2000, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho el recurso contencioso tributario, salvo su apreciación en definitiva, ... la aplicación de supletoria de los principios y normas del Derecho Penal, compatibles con la naturaleza y base del Derecho Tributario, procediendo ... -
El Autobús Equivocado? El Destino Final Arbitrario. El Código Orgánico Tributario de 2014
... la perspectiva de los principios constitucionales del Estado de Derecho, y de los Derechos Humanos, acerca de la ilegitimidad y la contrariedad a ... de 2013, violar la reserva parlamentaria en materia tributaria y penal, y consagrar una normativa plena de regulaciones contrarias a principios ...
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Sentencia nº 00114 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 16 de Febrero de 2012
Impuesto al valor. Principio nom bis in idem. Delitos cometidos contra el patrimonio público. Sanciones administrativas tributarias
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... , por cuanto no reflejan la frase ‘sin derecho a crédito fiscal’. Así mismo las facturas ... una omisión del Artículo 99 del Código Penal. En este sentido la Resolución objeto de este ... -
Cirsa Caribe, C.A. apela sentencia de fecha 26.03.2014, dictada por la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo, con motivo de la demanda de nulidad interpuesta conjuntamente con acción de amparo cautelar y solicitud de medida cautelar de suspensión de efectos en virtud del silencio administrativo de la Comisión Nacional de Casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíqueles, generado en el ejercicio del recurso jerárquico interpuesto por la referida empresa.
Administración pública. Juegos programables. Actividad de casinos. Medida de suspensión de efectos
... Denunciaron la violación del derecho a la defensa, toda vez que su representada no fue ... ón por vía administrativa de una norma penal (…). Es el caso que el artículo 54 de la [Ley ... el artículo 94 del Código Orgánico Tributario al establecimiento: GRAN CASINO MARGARITA, ... -
Decisión Nº AP41-U-2015-000113 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-01-2017
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente SUPERMERCADO NUEVA OFERTA, C.A.. En consecuencia: 1).-Se CONFIRMA la Resolución SNAT/INTI/GRTI/R
... sobre la regla del delito continuado prevista en el Código Penal, articulo 99, el cual reza: “Se considera como un solo hecho punible las ... titulo, se aplicaran supletoriamente los Principios y Normas de Derecho Penal, compatible con la naturaleza y fines del derecho tributario”: ... -
Juan Simón Gandica Silva contra Aeropostal Alas de Venezuela, C.A.
Existencia de la relación laboral continua. Derechos. Contrato de servicios de honorarios profesionales. Hecho social trabajo
... y extrajudicialmente en las áreas de derecho fiscal, administrativo, laboral, minero, io y penal, así como el estudio, planificación y ... -
Sentencia nº 00585 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 27 de Mayo de 2015
Derecho tributario sancionador. Procedimiento administrativo. Improcedencia por ilegalidad de las sanciones de multa. Retenciones del impuesto al valor
... Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... derecho a la defensa de su representada, consagrado en el ... la aplicación del artículo 99 del Código Penal, referido a la figura de delito continuado, o en ... -
Decisión nº 028-2015 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Junio de 2015
... la presentación de informes, las partes no hicieron uso de este derecho ... El 12 de junio de 2015, vence el lapso para la presentación de ... del delito continuado prevista en el artículo 99 del Código Penal ... Que si bien es cierto, que el 13 de agosto de de 2008, hubo un ...
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Decisión nº 1199 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Mayo de 2010
... DE VENEZUELA (C.A.L.E.V.), en vista que la misma se encontraba a derecho ... Así, la Gerencia Jurídica Tributaria del Servicio Nacional ... los cuales detectó el incumplimiento, desconoce normas de Derecho Penal aplicables al Derecho Tributario, y más concretamente al Derecho Penal ...
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Decisión nº 012-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Marzo de 2014
... de nulidad por inconstitucionalidad e ilegalidad, al quebrantar su derecho a la propiedad y por la falta de aplicación del artículo 99 del Código Penal, el cual regula la institución jurídica del delito continuado, ...
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Sentencia nº 01324 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 9 de Octubre de 2014
Administración tributaria. Infracción. Sanción de multa. Sanción producto del incumplimiento de deberes formales del impuesto
... Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... las copias no expresan la frase “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”, pero tal incumplimiento ... ánico Tributario vigente y 99 del Código Penal, los cuales son del siguiente tenor: ... Código ... -
Sentencia nº 00178 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 12 de Febrero de 2014
Sanción a infracciones. Impuesto al valor. Administración tributaria
... Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... Falso supuesto de derecho ... Que el acto administrativo impugnado “se ... caso concreto el artículo 99 del Código Penal, el cual regula la institución jurídica del ... -
Sentencia nº 01211 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 30 de Octubre de 2013
Registros especiales. Administración tributaria. Delito continuado. Sanción producto del incumplimiento de deberes formales del impuesto
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, que declaró con lugar el ... los términos del artículo 99 del Código Penal, “por no tratarse de incumplimientos ... incurría en vicio de falso supuesto de derecho al interpretar el Código Orgánico Tributario ... -
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 21.10.2011, dictada por el Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, en el recurso contencioso tributario intentado por la sociedad mercantil Corporación Industrial Amenicer, C.A. contra la Resolución No. SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/ 2010-0655 del 03.11.2010, emitida por el mencionado Órgano Fiscal.
Valoración de los medios de pruebas. Recurso contencioso tributario. Expediente judicial. Documento público administrativo
... la Fiscal Vigésimo Sexta del Ministerio Público Circuito Judicial Penal del Estado Zulia con Competencia en Materia de Salvaguarda del Patrimonio ... en el punto segundo, según el cual la contribuyente se reserva el derecho de señalar otros particulares (…)” es igualmente impertinente, ya que ... -
Decisión nº DEFINITIVA2189 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 7 de Noviembre de 2014
... de 2002, se admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y se ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente ... “podría considerarse es que estamos ante lo que en la dogmática penal se conoce como delito continuado, figura que implica, en los términos ...
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Decisión nº 1688 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Septiembre de 2014
... ó expresa constancia, que ninguna de las partes hiciera uso de ese derecho ... En fecha 11 de julio de 2012 (folio 186), se dejó constancia que ... por ende se aplica una sola multa, esto por las teorías del derecho penal de las que se nutre el Derecho Tributario al momento de imponer multas y ...
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Decisión Nº AP41-U-2008-000819 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 18-10-2018
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripcion Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente PROCTER & GAMBLE INDUSTRIAL, S.C.A., en fecha 08 de diciembre de 2008.-
... ón del valor declarado, observamos que están ajustadas a derecho", pues están fundadas en el estudio técnico contenido en la Providencia N\xC2" ... ii) prescripción de las multas iii) Eximentes de responsabilidad penal prevista en el artículo 85, numeral 4 del COT, referente al error de ...