derecho tributario penal
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Decisión nº 012-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Marzo de 2014
... de nulidad por inconstitucionalidad e ilegalidad, al quebrantar su derecho a la propiedad y por la falta de aplicación del artículo 99 del Código Penal, el cual regula la institución jurídica del delito continuado, ...
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Sentencia nº 01324 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 9 de Octubre de 2014
Administración tributaria. Infracción. Sanción de multa. Sanción producto del incumplimiento de deberes formales del impuesto
... Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... las copias no expresan la frase “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”, pero tal incumplimiento ...ánico Tributario vigente y 99 del Código Penal", los cuales son del siguiente tenor:. Código Org\xC3"... -
Sentencia nº 00178 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 12 de Febrero de 2014
Sanción a infracciones. Impuesto al valor. Administración tributaria
... Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ...Falso supuesto de derecho. Que el acto administrativo impugnado “se ... caso concreto el artículo 99 del Código Penal, el cual regula la institución jurídica del ... -
Decisión Nº AP41-U-2013-000222 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 06-04-2017
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente SUCESIÓN BIORD RODRÍGUEZ ROGELIO, y, en consecuencia: 1)-Se ANULA la Resolución Nº: SNAT/INTI/G
... 2013, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho" el recurso contencioso tributario, ordenando la tramitación y sustanciaci\xC3"..., pues tal circunstancia constituye una eximente de responsabilidad penal”. . . Que “aún cuando llegaran a prosperar los criterios de ... -
Sentencia nº 01211 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 30 de Octubre de 2013
Registros especiales. Administración tributaria. Delito continuado. Sanción producto del incumplimiento de deberes formales del impuesto
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, que declaró con lugar el ... los términos del artículo 99 del Código Penal, “por no tratarse de incumplimientos ... incurría en vicio de falso supuesto de derecho al interpretar el Código Orgánico Tributario ... -
Decisión nº DEFINITIVA2189 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 7 de Noviembre de 2014
... de 2002, se admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y se ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente. ... “podría considerarse es que estamos ante lo que en la dogmática penal se conoce como delito continuado, figura que implica, en los términos ...
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Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 21.10.2011, dictada por el Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, en el recurso contencioso tributario intentado por la sociedad mercantil Corporación Industrial Amenicer, C.A. contra la Resolución No. SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/ 2010-0655 del 03.11.2010, emitida por el mencionado Órgano Fiscal.
Valoración de los medios de pruebas. Recurso contencioso tributario. Expediente judicial. Documento público administrativo
... la Fiscal Vigésimo Sexta del Ministerio Público Circuito Judicial Penal del Estado Zulia con Competencia en Materia de Salvaguarda del Patrimonio ... en el punto segundo, según el cual la contribuyente se reserva el derecho de señalar otros particulares (…)” es igualmente impertinente, ya que ... -
Decisión nº 1688 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Septiembre de 2014
...ó expresa constancia, que ninguna de las partes hiciera uso de ese derecho". . En fecha 11 de julio de 2012 (folio 186), se dejó constancia que tendr\xC3"... por ende se aplica una sola multa, esto por las teorías del derecho penal de las que se nutre el Derecho Tributario al momento de imponer multas y ...
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Decisión Nº AF47-U-2001-000045-1764 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 28-09-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva N° 039/2017 que declaró Con Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.
..., y previo el debido análisis de las circunstancias de hecho y de derecho observadas por el funcionario competente en el transcurso de la auditoria, ... la multa plantea como circunstancia eximente de la responsabilidad penal tributaria el error de hecho y de derecho excusable. . b. De la ... -
Decisión Nº AP41-U-2008-000819 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 18-10-2018
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripcion Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente PROCTER & GAMBLE INDUSTRIAL, S.C.A., en fecha 08 de diciembre de 2008.-
...ón del valor declarado, observamos que están ajustadas a derecho", pues están fundadas en el estudio técnico contenido en la Providencia N\xC2"... ii) prescripción de las multas iii) Eximentes de responsabilidad penal prevista en el artículo 85, numeral 4 del COT, referente al error de ... -
Sentencia nº 00832 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 29 de Junio de 2011
Falta de retención del impuesto sobre la renta. Sanciones administrativas tributarias. Delito. Multa con las infracciones
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Los Andes remitió a esta Sala ... lo dispuesto en el artículo 99 del Código Penal, pues no se trata de incumplimientos autónomos, ... la Constitución y la ley, violentando el derecho a la defensa del recurrente, según lo dispuesto ... -
Decisión nº PJ0082013000215 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2013
... presente asunto, sin que alguna de las partes hiciera uso de ese derecho, en consecuencia comenzó a correr el lapso para la presentación de los ...és de hacer un estudio comparativo entre los principios del Derecho Penal y el Derecho Penal Tributario afirma que la aplicación supletoria del ...
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Decisión Nº AP41-U-2017-000065 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-05-2018
III DECISIÓN Cumplidos como han sido los requisitos legales en el presente juicio y, por las razones que han sido analizadas, este Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la recurrente "INSTITUTO DE PREVISIÒN SOCIAL DE LOS TRABAJORES DE...
... admite el recurso contencioso tributario cuanto ha lugar en derecho, quedando la causa abierta a pruebas el primer día siguiente al de la ..., se aplicarán supletoriamente los principios y normas del Derecho Penal, compatibles con la naturaleza y fines del Derecho Tributario. . ... -
Sentencia nº 00116 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 16 de Febrero de 2012
Delito continuado. Sanciones administrativas tributarias. Infracción de los deberes formales. Impuesto al valor
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala ... lo contenido en el artículo 99 del Código Penal…” (sic). En respuesta al recurso jerárquico ... los principios y normas del Derecho Penal, compatibles con la naturaleza y fines del ... -
Decisión nº 1200 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Mayo de 2010
... de 2002, se admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y se ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente. ... una responsabilidad objetiva, improcedente en el Derecho Tributario Penal.” . Concluye así el apoderado judicial de la contribuyente de autos que ...
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Decisión nº 006-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 7 de Febrero de 2014
.... Durante el lapso probatorio, las partes no hicieron uso de este derecho. . El 08 de enero de 2014, únicamente la representación de la REPÚBLICA ... del delito continuado establecido en el artículo 99 del Código Penal y el derecho a la propiedad, así como el artículo 79 del Código ...
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Fisco Nacional, la sociedad mercantil Galaxy Entertaiment de Venezuela, C.A. y la Contraloría General de la República apelan sentencia Nº 761, de fecha 15.11.04, dictada por el Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas.
Impuesto al valor. Ley a los entes públicos. Derecho del acto administrativo. Transacción judicial en los recursos contenciosos tributarios
... Nacional en fecha 10 de mayo de 2005, por considerar vulnerado el derecho a la defensa de su mandante debido a que el referido escrito había sido ....- Invocan a favor de su representada la eximente de responsabilidad penal tributaria referente al error de hecho y de derecho excusable, prevista en ... -
Decisión Nº AP41-U-2014-000413 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 07-08-2018
Por las razones expuestas, este Tribunal Superior Segundo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido subsidiariamente al recurso jerárquico por la sociedad mercantil ALMACENES LA OFERTA, C.A., contra la Resolución Nº SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2014/0469 del 3
...-0998 del 14 de abril de 2011, incurriendo en un falso supuesto de derecho por cuanto la Gerencia Regional no tomó en cuenta el contenido del ... (200%), de acuerdo con lo establecido en el artículo 37 del Código Penal Venezolano, aplicado supletoriamente por remisión del artículo 79 del ... -
Sentencia nº 01279 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 5 de Noviembre de 2015
Recurso contencioso tributario. Valor. Administración tributaria. Sanción por los incumplimientos
... Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... con el artículo 99 del Código Penal, cuando exista una conducta continuada o ..., el cual prevé la supletoriedad del Derecho Penal en materia de infracciones ó sanciones., ... -
Sentencia nº 018 de Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Penal, 18-02-2019
Impugnabilidad Objetiva. La Sala de Casación Penal ha establecido que cuando se recurre en casación, los recurrentes deberán tener en cuenta que sólo podrán interponer el recurso extraordinario de casación, contra los fallos dictados por las Cortes de Apelaciones.
...el profesional del derecho Hugo Mijares Flores, inscrito en el Instituto de. Previsión Social del ...vide. Código. Orgánico Tributario dixit). . Que. “[a] clarados los términos, se concluye entonces que el ... -
Sentencia nº 01372 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 21 de Noviembre de 2012
Derecho tributario sancionador. Multas por incumplimiento. Impuesto sobre la renta. Delito continuado
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió en consulta ... conforme a los principios generales del derecho penal aplicables al derecho tributario. Que la ... -
Decisión nº 1993 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 15 de Mayo de 2014
.... Estando las partes a derecho, se admitió dicho recurso mediante Sentencia Interlocutoria Nº 100, de ..., es decir mensualmente, lo cual constituye lo que la doctrina penal entiende como un delito o ilícito continuado y no como una concurrencia ...
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Decisión Nº AF48-U-2000-000058 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 27-06-2017
Se dicto Sentencia Definitiva Nº PJ0082017000085, mediante la cual se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente.
...ó a la contribuyente COMPLEJO SIDERÚRGICO DE GUAYANA, C.A.: “el derecho de recuperar créditos fiscales correspondientes a los períodos ... relativas a las normas sobre infracciones y sanciones de carácter penal en materia aduanera, las cuales se tipificarán y aplicarán de ... -
Decisión nº 077-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 5 de Agosto de 2011
..., se está prescindiendo de los elementales principios de Derecho Penal, como lo es la figura del delito continuado. . Fundamenta su ...
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Sentencia nº 01124 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Octubre de 2012
Sanción de multa. Impuesto sobre la renta. Acto administrativo. Infracciones tributarias
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... virtud que no se indica: la frase ‘Sin derecho a crédito fiscal’ en las copias de las ... disposición del artículo 99 del Código Penal debía ser aplicada por darse los elementos del ...