elementos delito tributario

Decisión Nº AP41-U-2015-000023 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-05-2017
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente "TELARES LOS ANDES, S.A.". En consecuencia: 1.- Se CONFIRMA parcialmente la...

... elementos y defensas antes especificados en las oportunidades respectivas, ... ón asumida por el Tribunal Supremo de Justicia cuando analizó el delito continuado en el caso Bodegón Costa norte en el año 2008 en la que cada ...
Decisión nº 0132-2009 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Noviembre de 2009

... ánico Tributario, considera la necesidad de aclarar la figura del delito continuado ... A ese respecto, luego de transcribir el artículo 99 del ... y el cálculo erróneo de las sanciones, luego de explicar los elementos que deben concurrir en el delito continuado; de transcribir la sentencia ...
Decisión de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2010

... la aplicación de las disposiciones del código penal referente al delito continuado ... En el contexto de esta alegación, después de ... de la contribuyente recurrente sobre la aplicabilidad de los elementos del delito continuado en el caso de los ilícitos tributarios por ...
Decisión Nº AP41-U-2017-000065 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-05-2018
III DECISIÓN Cumplidos como han sido los requisitos legales en el presente juicio y, por las razones que han sido analizadas, este Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la recurrente "INSTITUTO DE PREVISIÒN SOCIAL DE LOS TRABAJORES DE...

... elementos de forma y fondo del acto administrativo de forma coherente y precisa ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código ... Si las sanciones son iguales, se ...
Decisión Nº AP41-U-2012-000510 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 23-02-2017
Con base en las consideraciones precedentes, este Tribunal Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil MARIO HERNÁNDEZ VENEZUELA, C.A. (R.I.F. J-300262766), inscrita...

... se deben regir los contribuyentes, en aras de no incurrir en el delito tributario imputado por la administración tributaria recurrida; ... ública que, dicha consulta manifestó el criterio con base en elementos circunstanciales para el momento en el cual se llevaron a cabo los ...
Decisión Nº AP41-U-2017-000106 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 07-11-2017
En consecuencia, y siendo que del análisis del expediente se desprende que el acto administrativo no tiene contenido tributario, este Tribunal Superior se declara INCOMPETENTE para conocer del presente caso en razón de la materia, y considera competente a los Juzgados Superiores en lo Civil y Contencioso Administrativo de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas. Así se...

... , tipificada en el articulo 24, numeral 5 de la Ley sobre el Delito de Contrabando. Cantidad esta que fue cancelada mediante la planilla de ... elementos expuestos, debe advertirse que el carácter aduanero o tributario que ...
Sentencia nº 00690 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Junio de 2015
Multas por el incumplimiento. Unidad tributaria vigente para la fecha de la emisión del acto administrativo sancionador. Retenciones del impuesto al valor. Delito continuado

... El Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Los Andes, adjunto al Oficio N° ... elementos" formales, al constatarse que efectivamente ocurri\xC3" ... el artículo 99 del Código Penal (delito continuado) en el caso de autos, por lo que se ...
Decisión nº 028-2015 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Junio de 2015

... e independiente entre sí, sin aplicar la norma regulatoria del delito continuado prevista en el artículo 99 del Código Penal ... Que si bien ... que es éste el criterio que debe aplicarse por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también por mandato del artículo 79 ...
Decisión Nº AF45-U-2003-000004 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-02-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente " UNIBANCA, Banco Universal, C.A." y, en consecuencia: 1.-Se ANULA PARCIALMENTE...

... 37 del Código Penal, referido a que cuando la Ley castiga un delito o falta con una pena comprendida entre dos límites, se entiende que la ... ón judicial de la contribuyente no trajo a los autos, elementos probatorios tendientes a desvirtuar dicho reparo por concepto de anticipo, ...
Decisión Nº AP41-U-2016-000025 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-12-2017
declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la sociedad mercantil Bancaribe, C.A. Banco Universal, contra la Resolución N° 048/2015, emitida por la Alcaldía del Municipio Chacao, en fecha 5 de octubre de 2015 y notificada a Bancaribe, C.A., Banco Universal en fecha 10 de diciembre de 2015, a través de la cual se declaró parcialmente con lugar el recurso...

... , ello en aplicación del principio nullum crimen sine culpa (no hay delito sin culpa) ... Siendo lo anterior así, alega la contribuyente que, la ... que está suficientemente razonado y motivado, toda vez que los elementos valorados y examinados por los peritos están ajustados a derecho ( ... ), ...
Sentencia nº 01430 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Diciembre de 2015
Sanción de multa. Acto administrativo del incumplimiento. Interés público. Recurso contencioso tributario

... Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... delito que se imputa, se señalará la sanción ... de una presentación espontánea de los elementos para llevar a cabo la determinación de su ...
Decisión Nº AP41-U-2014-000006 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 04-10-2017
Se dictó Sentencia Definitiva Nº PJ0082017000108, mediante la cual se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por los ciudadanos JOSÉ RAMÓN MEIGNEN MEDINA y JOSÉ ALBERTO MEIGNEN CARREÑO, titulares de las cédulas de identidad No. 1.564.329 y 11.738.436 e inscritos en el Inpreabogado bajo los Nos. 15.402 y 72.292, actuando en su carácter de apoderados judiciales

... en el Acta de Comiso, respecto a que no fueron presentados los elementos que permitan demostrar que en esta última fecha (25-01-2012), fue ... derecho de propiedad, y una pena de carácter accesoria por algún delito penal o administrativo cometido, siendo que tales elementos bastan para ...
Sentencia nº 00814 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 8 de Julio de 2015
Sanciones tributarias. Delito. Jurisdicción contencioso administrativa. Retención de impuesto sobre la renta

... Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... parecer- se satisfacen a plenitud los elementos exigidos “alternativamente” en el antes ... “el delito de contravención es sancionado con multa de un ...
Decisión Nº AP41-U-2016-000153 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 23-03-2017
Se dictó sentencia interlocutoria No. PJ0082017000056, mediante la cual se declaró IMPROCEDENTE LA SOLICITUD DE SUSPENSIÓN DE LOS EFECTOS DEL ACTO RECURRIDO, en el presente asunto.-

... ón de la responsabilidad del daño causado sin analizar los elementos del tipo objetivo del tipo culposo ... Asimismo, manifiestan la ... “ ... toda persona acusada de delito tiene derecho a que se presuma su inocencia mientras no se compruebe su ...
Decisión Nº AP41-U-2013-000178 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 17-05-2018
V DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el recurrente "HERMANOS GONZALEZ S.N.C. (CALZADOS CRISTAL)" contra la Resolución Nº GRTI/RLL/2096/2009/

... elementos de forma y fondo del acto administrativo de manera coherente y precisa ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este Código ... Si las sanciones son iguales, se ...
Decisión Nº AF45-U-1999-000040 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-03-2018
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente "LOTUS DEVELOPMENT INTERNATIONAL CORPORATION SUCURSAL VENEZUELA", contra los prenombrados...

... de la omisión de ingresos detectada con los demás elementos del caso, presente en el expediente.’ (Resolución de IVM, pág. 9). En ... o no a la obligación tributaria, se consignará la obligación o delito que se imputa, se señalará la sanción pecuniaria que corresponda y se ...
Decisión Nº AF47-U-2000-000099-1459 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 30-10-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva N° 045/2017 que declaró Parcialmente Con Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.

... penal, que a los efectos sólo de la pena, ésta considera como un delito" único, entendiendo que a los demás efectos, el tratamiento que se le dar\xC3" ... Penal debe ser aplicada, en este caso particular, por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también a las infracciones ...
Sentencia nº 808 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 9 de Julio de 2014
Sanción tributaria. Impuesto al valor. Recursos administrativos. Derecho de información

... Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Región Capital N° 1.239/2007, de 17 de ... de violación del principio-garantía del delito continuado y el derecho de propiedad de nuestra ... Administración Tributaria ejerce sobre elementos probatorios preconstituídos y elaborados por el ...
Decisión Nº AF44-U-2017-000005 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 04-12-2018
Se ordena notificar al ciudadano Viceprocurador General de la República de la presente sentencia interlocutoria. Líbrese Oficio. Así mismo, se advierte que una vez que conste en autos la referida notificación y transcurrido el lapso de los ocho (8) días hábiles previstos en el artículo 98 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República (días estos...

... patria, sobre el concurso de personas en la comisión de un delito en decimo lugar que la circular SNAT/INA/2015-00000411(anexo 9 del escrito ... a la recurrente, sin que pudiese presentar en su debido momento, elementos relevantes en contra de la decisión; que con dicho documento queda ...
Sentencia nº 01189 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2012
Derecho tributario sancionador. Multa con las infracciones. Impuesto al valor. Delito continuado

... Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... in conmento, respaldada por la falta de elementos interruptivos o alegatos por parte del ente ... Así se decide ... DEL DELITO CONTINUADO: ... La contribuyente plantea la ...
Sentencia nº 165 de Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Penal, 05-05-2023
Al alegar la falta de aplicación de varias normas, debe el recurrente hacerlo de manera separada, a los fines de que la Sala pueda deslindar en cada caso la falta de aplicación aducida, estando vedado a la Sala suplir la deficiencia de ese planteamiento.

... 118.1 y 120.10 del Código Orgánico Tributario, por falta de ... aplicación y menoscabo del ... Judicial ... elementos de convicción precedentes, la sentencia aquí ... clara e inequívocamente un delito, pues, FRANCA MARÍA BERTOLINI LÓPEZ se ...
Decisión nº 009-2009 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 6 de Febrero de 2009

... demuestre lo contrario y visto que la contribuyente no presentó elementos suficientes y oportunos que demostraran a este Tribunal la temporalidad de ... en los incumplimientos aludidos configura la materialización de un delito continuado, no debiendo sancionarse mes a mes ... Ahora bien, según lo ...
Decisión Nº AP41-U-2015-000081 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 19-01-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº 02/2017, que declara Con Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.

... Que “Tal conocimiento del delito que impidió el enteramiento de los pagos fue expresado por el SENIAT ... en el punto anterior, dado que el presente caso no existen elementos de convicción que permitan concluir que la sociedad mercantil SEGUROS ...
Decisión nº 2171 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Marzo de 2016

... necesario para que se le impute al sujeto la comisión de delito, lo que viene a constituir una causal que excluye la responsabilidad ... , el cual prevé que al sancionar un sujeto se deben considerar elementos como el grado de culpabilidad, el cual prevé que al sancionar un sujeto ...
Decisión Nº 15-3880 de Juzgado Superior Sexto en lo Civil y Contencioso Administrativo. (Caracas), 28-06-2017
En mérito de lo anterior este Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Administrativo de la Región Capital, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR la querella interpuesta por las ciudadanas LEIDY BEATRIZ ZABALA SERRA, titular de la cédula de identidad Nº V-10.114.508, COROMOTO PABÓN BUSTAMANTE, titular de la cédula de identidad Nº

... ingreso al cargo de Auditor Aduanero y Tributario Grado 99 ... Indican que en fecha 29 de junio ... con la presunta consumación del delito de legitimación de capitales, que de ejecutarse ... quedó plenamente demostrado de los elementos probatorios cursantes en autos que las ciudadanas ...