elementos delito tributario
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Decisión Nº AF44-U-2017-000005 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 04-12-2018
Se ordena notificar al ciudadano Viceprocurador General de la República de la presente sentencia interlocutoria. Líbrese Oficio. Así mismo, se advierte que una vez que conste en autos la referida notificación y transcurrido el lapso de los ocho (8) días hábiles previstos en el artículo 98 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República (días estos...
... patria, sobre el concurso de personas en la comisión de un delito en decimo lugar que la circular SNAT/INA/2015-00000411(anexo 9 del escrito ... a la recurrente, sin que pudiese presentar en su debido momento, elementos relevantes en contra de la decisión; que con dicho documento queda ... -
Sentencia nº 165 de Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Penal, 05-05-2023
Al alegar la falta de aplicación de varias normas, debe el recurrente hacerlo de manera separada, a los fines de que la Sala pueda deslindar en cada caso la falta de aplicación aducida, estando vedado a la Sala suplir la deficiencia de ese planteamiento.
... 118.1 y 120.10 del Código Orgánico Tributario, por falta de. aplicación y menoscabo del ...Judicial. . A los. elementos de convicción precedentes, la sentencia aquí ...clara e inequívocamente un delito, pues, FRANCA MARÍA BERTOLINI LÓPEZ se. ... -
Sentencia nº 01189 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2012
Derecho tributario sancionador. Multa con las infracciones. Impuesto al valor. Delito continuado
... Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... in conmento, respaldada por la falta de elementos interruptivos o alegatos por parte del ente ...Así se decide. DEL DELITO" CONTINUADO:. La contribuyente plantea la aplicaci\xC3"... -
Decisión nº 009-2009 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 6 de Febrero de 2009
... demuestre lo contrario y visto que la contribuyente no presentó elementos suficientes y oportunos que demostraran a este Tribunal la temporalidad de ... en los incumplimientos aludidos configura la materialización de un delito continuado, no debiendo sancionarse mes a mes. . Ahora bien, según lo ha ...
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Decisión de Tribunal Superior del Trabajo de Trujillo, de 10 de Febrero de 2016
... lo que el Tribunal ante la comisión de un delito" como lo es, el falso testimonio, basado en el art\xC3"...“1. Con relación a los elementos esgrimidos por la parte demandada en su ... organismo de administración y control tributario no se evidencia que la supuesta empresa de ...
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Decisión Nº AP41-U-2015-000081 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 19-01-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº 02/2017, que declara Con Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.
... . Que “Tal conocimiento del delito que impidió el enteramiento de los pagos fue expresado por el SENIAT ... en el punto anterior, dado que el presente caso no existen elementos de convicción que permitan concluir que la sociedad mercantil SEGUROS ... -
Decisión nº 2171 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Marzo de 2016
... necesario para que se le impute al sujeto la comisión de delito, lo que viene a constituir una causal que excluye la responsabilidad ..., el cual prevé que al sancionar un sujeto se deben considerar elementos como el grado de culpabilidad, el cual prevé que al sancionar un sujeto ...
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Decisión Nº 15-3880 de Juzgado Superior Sexto en lo Civil y Contencioso Administrativo. (Caracas), 28-06-2017
En mérito de lo anterior este Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Administrativo de la Región Capital, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR la querella interpuesta por las ciudadanas LEIDY BEATRIZ ZABALA SERRA, titular de la cédula de identidad Nº V-10.114.508, COROMOTO PABÓN BUSTAMANTE, titular de la cédula de identidad Nº
... ingreso al cargo de Auditor Aduanero y Tributario Grado 99. . . Indican que en fecha 29 de junio ... con la presunta consumación del delito de legitimación de capitales, que de ejecutarse ... quedó plenamente demostrado de los elementos probatorios cursantes en autos que las ciudadanas ... -
Sentencia nº 165 de Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Penal, 10-12-2020
La jurisprudencia ha sido reiterada en expresar que los recurrentes no pueden por vía del recurso de casación procurar que se analicen argumentos referidos al análisis y valoración de pruebas propios del debate que se realiza en la fase del juicio.
...Tributario) en el establecimiento y bajo responsabilidad. ..., y presumían la comisión del delito previsto. en el artículo 54 de la Ley para el ...minucioso de los elementos de convicción cursantes en autos se extralimito. ... -
Sentencia nº 00706 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 14 de Junio de 2012
Sanciones por la comisión de ilícitos formales derivados del impuesto de tipo valor. Infracciones tributarias por incumplimiento. Jurisdicción contencioso administrativa. Delito continuado
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, remitió a esta Sala ... consideración de la figura jurídica del delito continuado contemplada en el artículo 99 del ..., en este caso particular, por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también a las ... -
Sentencia nº 01372 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 21 de Noviembre de 2012
Derecho tributario sancionador. Multas por incumplimiento. Impuesto sobre la renta. Delito continuado
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió en consulta ... imponer la sanción desconociendo el delito continuado hace desconocer el principio de la ... supuesto de derecho en cuanto a los elementos" legales para la determinación de la sanción; as\xC3"... -
Sentencia nº 00707 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 14 de Junio de 2012
Infracciones tributarias por incumplimiento. Delito continuado. Improcedencia de las sanciones de multa. Impuesto al valor
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, remitió a esta Sala ... sin tomar en consideración las normas del delito continuado y calificaba los incumplimientos como ... Penal debía ser aplicada por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también a las ... -
Sentencia nº 041 de Tribunal Supremo de Justicia, Sala de Casación Penal, 18-03-2019
Impugnabilidad Objetiva. El recurso extraordinario de casación tiene un carácter especialísimo, lo que hace más restrictivo la obligatoriedad de algunos requisitos que regulan su interposición y admisibilidad. Tales requisitos, más allá de una mera formalidad, constituyen una garantía tanto para las partes como para el Estado.
...la presunta comisión del delito de DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA , por parte de. los ...del Código Orgánico Tributario, e intereses moratorios, estipulado (sic) . en ...investigación, así como los elementos en su contra y el delito que se le imputa. . Por ... -
Decisión nº 005-2015 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 26 de Febrero de 2015
.... Del delito continuado: Sostiene la recurrente que de las resoluciones de imposición ... por las partes intervinientes en este juicio y con vista de los elementos que emergen de autos, en consecuencia, la causa queda delimitada al ...
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Decisión nº 2165 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Marzo de 2016
... debía procederse conforme a la solución del derecho penal para el delito continuado, criterio este imperante para la fecha de interposición del ... para ello a la naturaleza del Impuesto al Valor Agregado y a los elementos que componen el hecho imponible. . IV . MOTIVACIÓNES PARA DECIDIR . ...
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Decisión nº 006-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 7 de Febrero de 2014
... inconstitucionalidad e ilegalidad, al violentar el principio del delito continuado establecido en el artículo 99 del Código Penal y el derecho a ..., implica una modificación por demás inconstitucional, de los elementos esenciales del delito fiscal, que lleva consigo la aplicación retroactiva ...
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Sentencia nº 01604 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 29 de Noviembre de 2011
Multas por incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor. Delito continuado. Sanciones administrativas tributarias. Publicidad
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, remitió a esta Sala ... sin tomar en consideración las normas del delito continuado y calificaba los incumplimientos como ... Penal debía ser aplicada por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también a las ... -
Decisión nº 045-2014 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Octubre de 2014
... se está en presencia de negligencia, imprudencia o impericia, elementos estos que no dan lugar a la eximente de responsabilidad. . De modo que en ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se ...
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Decisión nº PJ602015000404 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 16 de Diciembre de 2015
... Administración, al imponer la sanción, el probar sus hechos, elementos y motivos para aplicarla, es pertinente señalar y traer a colación la ...“… . Esta representación fiscal rechaza la noción del delito continuado para el caso del repetido incumplimiento de infracciones ...
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Sentencia nº 00747 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 27 de Junio de 2012
Derecho tributario sancionador. Delito continuado. Infracción al principio. Incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor
... Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ..., específicamente de la figura del delito continuado como de los principios ya expuestos. . ... en primera instancia ni ante esta Sala, elementos probatorios para demostrar la violación o ... -
Decisión nº 1688 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Septiembre de 2014
... tributarios sancionados con penas restrictivas de libertad y otro delito no tipificado en el Código. . Agrega que en el caso concreto que se ... términos previstos en el artículo 101 eiusdem, con apego a los elementos en que ocurre el hecho imponible en el mencionado tributo, es decir, por ...
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Decisión nº 043-2007 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 13 de Junio de 2007
... establecidos, podrían enmarcarse dentro de la ficción del delito continuado, que se aplica según lo sentado por el Tribunal Supremo de ... en el artículo 99 del Código Penal, pues es palpable los elementos del delito continuado, aplicable a las infracciones tributarias por ...
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Sentencia nº 00745 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 27 de Junio de 2012
Derecho tributario sancionador. Infracciones al aplicar. Delito continuado. Incumplimiento en materia de retenciones de impuesto al valor
... El Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario" de la Región Centro Occidental mediante Oficio N\xC2"... requisitos de procedencia de la figura del delito continuado, aplicable también a las infracciones ... artículo 101 eiusdem, con apego a los elementos en que ocurre el hecho imponible en el mencionado ... -
Decisión nº 1747 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2015
.... Ahora bien, en atención a los elementos que integran la denuncia de vulneración del principio de no ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se ...
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Sentencia nº 01185 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2012
Sanciones administrativas tributarias. Incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor. Delito continuado. Seguros
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, remitió a esta Sala ... el contrario debió aplicar la figura del delito continuado establecida en el artículo 99 del ..., en este caso particular, por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también a las ...