derecho tributario penal
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Decreto Constituyente mediante el cual se dicta el Código Orgánico Tributario
... Artículo 2º. Constituyen fuentes del derecho tributario: ... 1. Las disposiciones constitucionales ... 2 ... de retener, percibir o enterar, sin perjuicio de la responsabilidad penal o administrativa que recaiga sobre la persona natural encargada de ...
- Derrogado Código Orgánico Tributario
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Decreto Nº 2.173, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República.- (Se reimprime por fallas en los originales)
... cualquier hecho o acto que afecte algún derecho, bien o interés a favor de la República del ... 2.3. La suspensión pronunciada en juicio penal ... 2.4. La separación temporal, por ... lo establecido en el Código Orgánico Tributario ... ARTÍCULO 90. Absolución de posiciones ...
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La Reforma Penal Tributaria de 2014. Garantismo vs. Autoritarismo
La promulgación –vía legislación delegada– del Código Orgánico Tributario de 2014 ahondó el proceso de «administrativización» del Derecho Penal Tributario en Venezuela, profundizando así el cambio de paradigma sufrido por el sistema represivo fiscal venezolano desde al menos 1994, configurándolo como un «modelo punitivo autoritario», según lo define el profesor Luigi Ferrajoli, bajo la forma de...
... ón – vía legislación delegada – del Código Orgánico Tributario de 2014 ahondó el proceso de «administrativización» del Derecho Penal ... - Vigente Ley Orgánica de Aduanas
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Decisión Nº AP41-U-2016-000089 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 26-10-2017
declara PARCIALMENTE CON LUGAR, el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil CORPORACION CANDYVEN, C. A. (R.I.F. J-30919633-2), contra la Resolución Nº SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2016-000058, de fecha 29 de febrero de 2016, emanada de la Gerencia General de Servicios Jurídicos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), mediante la cual se
... Al estar las partes a derecho, y cumplirse las exigencias establecidas en el Código Orgánico ... Orgánico Tributario , viola el principio previsto en el Derecho Penal de la aplicación de la ley penal más favorable al infractor; que la ... -
Decisión Nº AP41-U-2015-000332 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 02-08-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el recurrente C.A. UNIDAD MEDICA RAZETTI ALA ESTE UNIMER contra la Resolución Nº SANT/GGSJ/GR/DRAAT/2
... 2017, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho el recurso contencioso tributario, salvo su apreciación en definitiva, ... fue calificado por esta como una causal EXIMENTE de Responsabilidad Penal por tratarse evidentemente de un CASO FORTUITO y de FUERZA MAYOR, ... -
Decisión Nº AF44-U-2004-000048(2323) de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-05-2018
declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el abogado ABRAHAM JOSE SALDIVIA PAREDES, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº 12.703-800, inscrito en el Inpreabogado bajo el Nº 76.642, actuando en nombre y representación de la ciudadana FELICIDAD OCAMPO DE RAMOS, titular de la cédula de identidad N° 6.163.856, heredera de la ciudadana...
... 1.3. VIOLACION DEL DEBIDO PROCESO Y DERECHO A LA DEFENSA ... Señala la parte recurrente que se le impone un reparo ... 1.5. CIRCUNSTANCIAS EXIMENTES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL TRIBUTARIA: ... Señala la parte recurrente, que la Administración ... -
Sentencia nº 01015 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2016
Impuesto al valor. Sanción de multa. Administración tributaria. Publicidad
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala ... establecido en el artículo 37 del Código Penal”, procede a aplicar las sanciones tal como se ... ó en el vicio de falso supuesto de derecho “(…) en relación al supuesto incumplimiento ... -
Decisión Nº AF45-U-2003-000004 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-02-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente " UNIBANCA, Banco Universal, C.A." y, en consecuencia: 1.-Se ANULA PARCIALMENTE...
... 259 y siguientes del Código Orgánico Tributario, en cuanto a derecho se refiere ... En fecha 20 de octubre de 2003, la Abogada Mónica ... a la aplicación supletoria de los principios y normas del Derecho Penal compatibles con la naturaleza y bases del Derecho Tributario, en este ... -
Decisión nº 0070-2008 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 15 de Julio de 2008
... materiales incurridos, mi representada se le lesionó su legítimo derecho a la defensa al cercenarle la oportunidad de corregir los errores ... aparte, no permite la aplicabilidad del artículo 37 del Código Penal, como norma supletoria, para el establecimiento del término medio ...
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Decisión Nº AF45-U-2000-000156 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 28-02-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el recurrente CONINTUR, C.A, contra la Resolución identificada con el alfanumérico Nº: GCE-SA-R-99-26
... 2000, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho el recurso contencioso tributario, salvo su apreciación en definitiva, ... la aplicación de supletoria de los principios y normas del Derecho Penal, compatibles con la naturaleza y base del Derecho Tributario, procediendo ... -
Sentencia nº 00114 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 16 de Febrero de 2012
Impuesto al valor. Principio nom bis in idem. Delitos cometidos contra el patrimonio público. Sanciones administrativas tributarias
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... , por cuanto no reflejan la frase ‘sin derecho a crédito fiscal’. Así mismo las facturas ... una omisión del Artículo 99 del Código Penal. En este sentido la Resolución objeto de este ... -
Decisión nº 004-2015 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 26 de Febrero de 2015
... al conocimiento del presente asunto, anunciándole a las partes el derecho a ejercer la recusación de conformidad con lo pautado en el artículo 90 ... aplicación supletoria de lo previsto en el artículo 99 del Código Penal ... De la inmotivación del cálculo de la sanción prevista en el ...
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Sentencia nº 01243 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 30 de Octubre de 2012
Recurso de apelación. Prescripción extintiva del impuesto. Sanción de multa por la disminución ilegítima de los ingresos tributarios. Accionante
... Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... y a las ventas al mayor, la pérdida del derecho a disminuir los débitos fiscales como ... específico tutelado por nuestro Derecho Penal Tributario. Así se establece ... Por último, ... -
Sentencia nº 00977 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 8 de Agosto de 2012
Administración tributaria. Sanción de multa. Delito continuado. Declaraciones de impuesto al valor
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... en los términos establecidos en el Código Penal en su Artículo 99 (…)” ... “…que la ... Venezuela, referidas respectivamente al derecho que tiene todo justiciable a obtener una tutela ... -
Decisión Nº AF45-U-2002-000192 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 29-11-2017
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente UNITED AIRLINES INC. En consecuencia: 1.-Se ANULA PARCIALMENTE la Resolución Nº...
... los créditos fiscales a cuya deducción ésta tiene legitimo derecho” ... Que “resulta claro entonces, que los reparos por supuestos ... ánico Tributario , en concordancia con el artículo 37 del Código Penal, así como el dispositivo contenido en el artículo 75 del Código ... - Vigente Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social
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Decisión Nº -AP41-U-2007-000609 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 11-10-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva N° 041/2017 que declaró Sin Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.
... lege” el cual indica constituye una garantía esencial en el derecho tributario, ya que “no puede cobrarse ningún impuesto que no esté ... Solicitud subsidiaria de exención de responsabilidad penal en aplicación del artículo 85 del Código Orgánico Tributario ... En ... - Vigente Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
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BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A. VS SENIAT
... Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... 03 de agosto de 2015, la profesional del derecho Ruth Isis Joubi Saghir, Juez Provisoria de este ... una eximente de la responsabilidad penal tributaria, según lo previsto en el literal c) ...
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Decisión Nº AP41-U-2015-000246 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 29-11-2017
declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la Sociedad Mercantil DISTRIBUIDORA ARTESA 2004, C.A. (R.I.F. J-31246069-5), contra la Resolución signada SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2015-0430 de fecha 29 de mayo de 2015, emanada de la Gerencia General de Servicios jurídicos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). En consecuencia:...
... Al estar las partes a derecho, y cumplirse las exigencias establecidas en el Código Orgánico ... para que se verifique el nexo causal de la responsabilidad penal, que el contraventor haya obrado bien por acción u omisión en detrimento ... -
Baker & Mckenzie, S.C. apela sentencia de fecha 13.06.2012, dictada por el Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto contra la Resolución Nro. GRTICE-RC-DF-0330/2004/07 del 29.06.2004, emitida por la División de Fiscalización de la Gerencia Regional de Tributos Internos de Contribuyentes Especiales de la Región Capital del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Sanciones sin procedimiento previo. Administración pública. Derecho tributario. Impuesto al valor
... ón de clausura impuesta es inconstitucional, por atentar contra el derecho a la defensa y al debido proceso de la recurrente, ya que dicho correctivo ... que los rige, en este caso, a los objetivos del sistema penal tributario” ... En ese orden de ideas, plantearon que “la clausura ... -
Decisión Nº AP41-U-2014-000017 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 12-01-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº 001/2017 que declaró Sin Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto
... en concordancia con el articulo 79 ejusdem y articulo 37 del Código Penal Venezolano, y no existiendo circunstancias atenuantes ni agravantes que ... Falso Supuesto de Derecho al estimar erróneamente que la conducta desplegada por Central ... -
Decisión nº PJ0082016000020 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Enero de 2016
... Que en el segundo cuadro no existen fundamentos de hecho ni de derecho, para definir la base imponible utilizada por la administración en las ... como excusable para que constituya una eximente de responsabilidad penal tributaria, es conceptual en caso como el referido a la naturaleza o ...