Compliance para prevenir daños al sistema económico
| Pages | 91-108 |
| Author | Liliana Vaudo Godina |
C
Compliance para prevenir daños
al sistema económico
5.1. Gestión de riesgos tributarios
5.1.1. Estándares y medidas para la gestión de compliance tributario
El sistema de gestión de compliance tributario consiste en un conjunto de
medidas y protocolos dirigidos a garantizar el cumplimiento de la legisla-
ción scal por parte de las empresas, eliminando o reduciendo la posible
comisión de delitos scales.
En tal sentido, la Norma UNE-ISO 19602-2019, sobre Sistemas de ges-
tión de compliance tributario fue publicada el 27 de febrero de 2019 por
la Asociación Española de Normalización (A), estableciendo un
conjunto de medidas y protocolos para garantizar el cumplimiento de
la legislación scal por parte de las empresas, buscando así mitigar o re-
ducir la perpetración de delitos scales. Además, prevé recomendaciones
para adoptar, implementar, mantener y mejorar las políticas y procedi-
mientos derivados de este sistema de gestión dentro de la empresa, para
que puedan gestionar de forma ecaz los riesgos tributarios.
Esta norma contempla una guía que muestra los requisitos que debe cum-
plir y elementos con los debe contar la empresa, con el objeto de lograr su
implementación, entre los que destaca:
• Debe contar con una política de compliance tributario, la cual debe
haber sido aprobada por los órganos de gobierno.
• Debe contar con una política de formación y adiestramiento destinada
a generar conciencia en toda la organización sobre los riesgos tributa-
rios que se observaron en la evaluación de riesgos realizada a la empresa
y la importancia de adoptar una cultura de cumplimiento.
92 L V G
• Conforme al análisis de riesgos se deben establecer controles sobre
sus procesos tanto nancieros como no nancieros.
• Se debe desarrollar canales de comunicación destinados a denunciar
y reportar casos de sospecha o de incumplimiento de los deberes tri-
butarios, garantizando la protección del informante sobre posibles
retaliaciones.
• Conocer la normativa de carácter administrativo y penal del Estado,
facilitando la elaboración de mecanismos de prevención, detección
y mitigación de riesgos tributarios.
5.1.2. Gestión de riesgos tributarios
A través de la gestión de riesgos tributarios se persigue establecer cuál es el
nivel de protección con que cuenta la empresa, pudiendo establecer la e-
cacia de los controles actuales y la necesidad de reforzarlas o implementar
nuevas medidas de control. Para ello, conforme al diseño de un mapa de
riesgos se podrá observar cuáles son los riesgos que se encuentran en un
nivel alto y requieren extremar medidas.
En tal sentido, por ejemplo, en España, las sentencias combinan penas
corporales y multas para los administradores y pecuniarias para la em-
presa. Así vemos un caso ocurrido en 2012, pero resuelto recientemente
en la ciudad de Vigo (España), al ser condenada la empresa Star Hard
al pago de 1 030 994 euros por fraude scal. Tanto a la empresa como
a su administrador se les señaló de haber deducido falsamente, a través
de compras inexistentes, el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Ambos,
persona natural y jurídica, deben indemnizar con cifras superiores a 600
mil euros a la Administración Tributaria y adicionalmente la empresa
debe pagar una multa por 305 mil euros y su administrador 151 mil euros
según la sentencia condenatoria dictada por el Tribunal Tercero Penal en
el mes de junio de 2024, que le redujo la pena corporal de dos años a seis
meses por admisión de los hechos75.
75 Vid. https://www.farodevigo.es.
Get this document and AI-powered insights with a free trial of vLex and Vincent AI
Get Started for FreeUnlock full access with a free 7-day trial
Transform your legal research with vLex
-
Complete access to the largest collection of common law case law on one platform
-
Generate AI case summaries that instantly highlight key legal issues
-
Advanced search capabilities with precise filtering and sorting options
-
Comprehensive legal content with documents across 100+ jurisdictions
-
Trusted by 2 million professionals including top global firms
-
Access AI-Powered Research with Vincent AI: Natural language queries with verified citations
Unlock full access with a free 7-day trial
Transform your legal research with vLex
-
Complete access to the largest collection of common law case law on one platform
-
Generate AI case summaries that instantly highlight key legal issues
-
Advanced search capabilities with precise filtering and sorting options
-
Comprehensive legal content with documents across 100+ jurisdictions
-
Trusted by 2 million professionals including top global firms
-
Access AI-Powered Research with Vincent AI: Natural language queries with verified citations
Unlock full access with a free 7-day trial
Transform your legal research with vLex
-
Complete access to the largest collection of common law case law on one platform
-
Generate AI case summaries that instantly highlight key legal issues
-
Advanced search capabilities with precise filtering and sorting options
-
Comprehensive legal content with documents across 100+ jurisdictions
-
Trusted by 2 million professionals including top global firms
-
Access AI-Powered Research with Vincent AI: Natural language queries with verified citations
Unlock full access with a free 7-day trial
Transform your legal research with vLex
-
Complete access to the largest collection of common law case law on one platform
-
Generate AI case summaries that instantly highlight key legal issues
-
Advanced search capabilities with precise filtering and sorting options
-
Comprehensive legal content with documents across 100+ jurisdictions
-
Trusted by 2 million professionals including top global firms
-
Access AI-Powered Research with Vincent AI: Natural language queries with verified citations
Unlock full access with a free 7-day trial
Transform your legal research with vLex
-
Complete access to the largest collection of common law case law on one platform
-
Generate AI case summaries that instantly highlight key legal issues
-
Advanced search capabilities with precise filtering and sorting options
-
Comprehensive legal content with documents across 100+ jurisdictions
-
Trusted by 2 million professionals including top global firms
-
Access AI-Powered Research with Vincent AI: Natural language queries with verified citations