derecho tributario penal
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Decisión nº 1007 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 24 de Abril de 2009
... HOLLY IMPORT, C.A., en vista que la misma se encontraba a derecho ... Así, la Gerencia Jurídica Tributaria del Servicio Nacional ... en los cuales detectó el incumplimiento desconoce normas de Derecho Penal aplicables al Derecho Tributario, y más concretamente al Derecho Penal ...
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Decisión nº 0038-2014 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 8 de Julio de 2014
... el reparo levantado por la fiscalización se encuentra ajustado a derecho solicitamos, subsidiariamente, la aplicación al caso concreto de la nte de responsabilidad penal tributaria del error de derecho excusable, consagrada en el articulo 85, ...
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Sentencia nº 00594 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Mayo de 2011
Aplicación de multas. Sanción producto de incumplimiento de deberes formales del impuesto. Delito continuado. Valores tributarios
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... , incurrió en vicio de falso supuesto de derecho" al aplicar reiteración, sin tomar en consideraci\xC3" ... los principios y normas del Derecho Penal, para resolver los casos que no hubieren sido ... -
Decisión nº PJ0082013000185 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 27 de Septiembre de 2013
... , Recurso Contencioso Tributario alegando las razones de hecho y de derecho que se señalan a continuación: ... DEL ACTO RECURRIDO ... Las ... antes transcrita, la disposición del artículo 99 del Código Penal debe ser aplicada en el presente caso, por lo que debe ser recalculada ...
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Decisión nº 027-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 21 de Abril de 2010
... en general de cualquier medio de impugnación son consecuencia del derecho a la defensa consagrado en el Artículo 49 de la Constitución de la ... ánico Tributario, en concordancia con el Artículo 99 del Código Penal, el cual regula la figura conocida como "delito continuado" y que ha ...
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Decisión nº 012-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Febrero de 2011
... el citado acto administrativo al constatarse un falso supuesto de derecho insanable ... Que la Ley Orgánica de Aduanas establece en sus ... pasa a analizar, la delación con respecto a la responsabilidad penal de la recurrente. Así destaca la recurrente en su escrito y el resto de ...
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Sentencia nº 01200 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 17 de Octubre de 2012
Infracción. Valor de la unidad tributaria a los fines del pago de las sanciones de multa. Impuesto sobre la renta. Jurisdicción contencioso administrativa
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala ... de la factura no señala la frase ‘SIN DERECHO A CREDITO FISCAL’, ni reflejaban en algunos ... disposición del artículo 99 del Código Penal debía ser aplicada por darse los elementos del ... -
Sentencia nº 00248 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 23 de Febrero de 2011
Sanción por parte de la administración tributaria. Aplicación de multas. Delito continuado. Incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... incurrió en vicio de falso supuesto de derecho" al aplicar reiteración, sin tomar en consideraci\xC3" ... los principios y normas del Derecho Penal, para resolver los casos que no hubieren sido ... -
Decisión nº 026-2015 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 20 de Octubre de 2015
... Al estar las partes a derecho, y cumplirse las exigencias establecidas en el Código Orgánico ... por cuanto existe en el presente caso la eximente de responsabilidad penal tributaria prevista en el numeral 3, del articulo 171 de la Ley de ISLR, ...
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Sentencia nº 00249 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 23 de Febrero de 2011
Delito continuado. Infracción fiscal. Administración tributaria. Sanción producto de incumplimiento de deberes formales del impuesto
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... suficiente, los motivos de hecho y de derecho que fundamentan la decisión del sujeto ... establecido en el artículo 99 del Código Penal’ ... Aunado a lo anterior, ante tal afirmación ... -
Sentencia nº 00589 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Mayo de 2011
Sanciones administrativas tributarias. Impuesto de tipo valor. Delito continuado. Concurso de infracciones
... Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... recurso esgrimen las razones de hecho y derecho que de seguidas se expresan: ... Exponen que su ... ó aplicarse el artículo 99 del Código Penal y tomar en cuenta las circunstancias atenuantes ... -
Decisión nº 253-2012 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 30 de Octubre de 2012
... 1. De la Violación al Derecho a la Defensa y al Debido Proceso ... En su escrito recursivo plantea la ... de varios hechos constitutivos de diversas violaciones de la Ley penal, que a los efectos sólo de la pena, está considerada como un delito ...
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Decisión nº 2083 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Octubre de 2013
... para que tuviera lugar el acto de informes sólo hizo uso de este derecho, la representante judicial del Fisco Nacional ... En fecha 22 de ... Ministerio Público, a los fines de que inicie el respectivo juicio penal conforme a lo dispuesto en la ley procesal penal ... Parágrafo Segundo: ...
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Decisión nº 1922 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 8 de Marzo de 2012
... Estando las partes a derecho y siendo la oportunidad procesal correspondiente para admitir o no el ... que [su] representada ha realizado conductas subsumibles en el tipo penal tributario consagrado en el artículo 113 del [Código Orgánico ...
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Decisión nº 028-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Marzo de 2011
... ón y la respectiva declaratoria sin lugar estuvieron ajustadas a derecho ... Que resulta inexistente la supuesta violación al principio de la ... de delito continuado, establecido en el Artículo 99 del Código Penal, no es posible en el caso de sanciones por infracciones de índole fiscal ...
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Decisión nº 095-2011 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 29 de Marzo de 2011
... la administración imposibilitó a la recurrente el ejercicio del derecho a la defensa y al debido proceso, al desconocer cuales fueron los hechos u ... que no puede aplicarse supletoriamente el artículo 99 del Código Penal vigente como lo pretende erróneamente la recurrente ... DE LAS PRUEBAS ...
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Decisión nº 0776 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 8 de Marzo de 2010
... continuos, cumplida cabalmente, aún cuando no se le permitió el derecho a la defensa y al debido proceso, consagrado en el artículo 49 de nuestra ... beneficio acordado en el artículo 20 del Código Orgánico Procesal Penal, el cual reza: “Nadie debe ser perseguido penalmente más de una vez por ...
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Decisión nº 087-2008 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 4 de Junio de 2008
... , por violentar el Principio Garantía del Delito Continuado y el Derecho de Propiedad, por falta de aplicación del Artículo 99 del Código Penal, ...
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Decisión nº 0784 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 15 de Marzo de 2010
... Se dejó constancia que las partes no hicieron uso de su derecho y se fijó el término para la presentación de informes ... El 09 de ... y debe ser graduada conforme a los principios generales del derecho penal aplicables al derecho penal tributario. La infracción debe considerarse ...
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Decisión nº 1692 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 23 de Marzo de 2010
... 2004 hasta febrero 2006; también alegó el falso supuesto de derecho por interpretación errada de la Administración al aplicar mensualmente ... aplicable en forma supletoria lo previsto en el artículo 99 Código Penal, por no tener regulado en el Código casos como el presente, igualmente ...
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Sentencia nº 00587 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Mayo de 2011
Falta de aplicación de las circunstancias atenuantes de responsabilidad penal tributaria existentes. Recurso de apelación. Declaración de impuesto al valor. Sanciones administrativas tributarias
... Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... su recurso en las razones de hecho y derecho que a continuación se expresan: ... 1.- ... DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY PENAL Y EN CONSECUENCIA SOLICITUD DE DESAPLICACIÓN, ... -
Decisión nº 1646 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 11 de Julio de 2013
... Tribunal deja constancia que ninguna de las partes hizo uso del derecho" de promoción de pruebas ... El 26-04-2013 (folio 50), este Tribunal dej\xC3" ... del delito continuado establecido en el artículo 99 del Código Penal, solo es posible cuando no exista una disposición que regule la forma en ...
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Decisión nº 080-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Noviembre de 2010
... ón Tributaria incurrió en el vicio de falso supuesto de derecho, por cuanto se le sancionó por incumplimiento de deberes formales ... del delito continuado establecido en el Artículo 99 del Código Penal, no es posible en el caso de sanciones por infracciones de índole fiscal ...
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Decisión nº 093-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 22 de Septiembre de 2011
... estas decisiones y por lo tanto, la posibilidad de ejercer su Derecho" a la Defensa, consagrado en el numeral 1 del artículo 49 de la Constituci\xC3" ... fundamento legal, analizando para ello el artículo 99 del Código Penal y la jurisprudencia al respecto, infiere que en el presente caso, mediante ...
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Sentencia nº 00972 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 20 de Julio de 2011
Domicilio fiscal. Sanción de multa. Impuesto al valor. Administración tributaria
... Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... esgrimen las razones de hecho y derecho que de seguidas se expresan: ... 1.- Multa por ... que rige al derecho tributario y al derecho penal en virtud del principio de legalidad ...