derecho tributario penal
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Decisión nº PJ0662015000073 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 29 de Abril de 2015
... folio 60 al 67 de la 1era. pieza) ... Al estar las partes a derecho y por cumplirse los requisitos establecidos en los artículos 259 y ... ejercicio fiscal 2007, circunstancia que exime de responsabilidad penal por ilícitos tributarios, contemplados en el numeral 4° del artículo 85 ...
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Decisión nº 1629 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 1 de Febrero de 2013
... Mercantil TOP TRAINING, C.A , Asistida por el profesional del derecho Abogado GIOVANNI FABRIZI, inscrito en el Instituto de Previsión Social ... de delito continuado, establecido en el articulo 99 del Código penal, no es posible en el caso de sanciones por infracciones de índole fiscal ...
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Decisión nº 1314 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Mayo de 2011
... en vista que la misma ya se encontraba a derecho ... Así, los ciudadanos Contralor y Fiscal General de la República ... de hecho excusable como circunstancia eximente de responsabilidad penal tributaria ... En relación a este particular, señalan los ...
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Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1766 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 24 de Octubre de 2014
... de 2013, se admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y se ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente, ... operaba la aplicación supletoria del artículo 99 del Código Penal que consagra la figura del delito continuado, y que sanciona tales ...
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Decisión nº 1635 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Abril de 2014
... Estando las partes a derecho se admitió dicho recurso mediante sentencia interlocutoria S/N de fecha ... relativas a las normas sobre infracciones y sanciones de carácter penal en materia aduanera, las cuales se tipificarán y aplicarán de ...
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Decisión nº 1912 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 23 de Mayo de 2013
... Estando las partes a derecho, según consta en autos a los folios 63 al 68, ambos inclusive, se ... del delito continuado” prevista en el artículo 99 del Código Penal. (Negrillas propias de la cita.) ... Por lo tanto, denuncian que el acto ...
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Decisión nº 026-2009 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 11 de Marzo de 2009
... para presentar alegatos y defensa, para así garantizar el derecho a la defensa y al debido proceso establecidos en el Artículo 49 de la ... -haciendo mención al Artículo 534 del Código Orgánico Procesal Penal- ya que de lo contrario, tal situación constituiría una violación del ...
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Decisión nº 1652 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 18 de Noviembre de 2013
... de 2008, se admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y se ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente ... a la mitad, conforme a lo establecido en el artículo 99 del código penal…” ... En segundo lugar, aluden que “…las multas impuestas en la ...
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Decisión nº 038-2007 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 27 de Febrero de 2007
... (2006), se abre la causa a pruebas, no haciéndose uso de este derecho por las partes ... En fecha veintinueve (29) de enero del año dos mil ... en el procedimiento de verificación, empleado como procedimiento penal tributario, además por la falta de aplicación de los artículos 49 de la ...
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Decisión nº 1228 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Junio de 2010
... de 2003, se admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y se ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente ... , no es aplicable al presente caso la atenuante de responsabilidad penal antes citada y así solicito sea declarado” ... En relación a la ...
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Decisión nº 2097 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 10 de Enero de 2014
... por violentar el principio de garantía del delito continuado y el derecho de propiedad de la contribuyente ... En relación a este punto adujo el ... fiscal, que lleva consigo la aplicación retroactiva de la ley penal menos favorable al reo. Solicitó la nulidad absoluta de la Resolución de ...
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Decisión nº 1689 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 15 de Octubre de 2014
... Tribunal deja constancia que ninguna de las partes hizo uso del derecho de promoción de pruebas ... Mediante escrito presentado en fecha 10 de ... ón recurrida viola de forma expresa el principio general de derecho Penal del non bis in idem, es decir, que no se puede castigar repetidamente por ...
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Sobre la interpretación judicial vinculante del cuarto párrafo del artículo 317 de la Constitución nacional: inicio de la vigencia de la Ley Tributaria
Se analiza el criterio interpretativo vinculante desarrollado por la Sala Constitucional del máximo tribunal venezolano, sobre el cuarto párrafo del artículo 317 constitucional: el inicio de la vigencia de la ley tributaria
... , Abogado (UCAB), especialista en Derecho Tributario (UCV). Estudios de postgrado en ... Derecho y razón. Teoría del garantismo penal ... Editorial Trotta. Quinta edición. Madrid, ... -
Sentencia nº 00125 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 2 de Febrero de 2011
Administración tributaria. Base al valor. Contratista por el ejercicio. Impuesto sobre actividades económicas correspondiente al período fiscal
... El Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Zuliana, adjunto al Oficio N° ... contribuyente los elementos de hecho y de derecho que condujeron a considerar como ingresos ... ón de la eximente de responsabilidad penal tributaria establecida en el literal c) del ... -
Decisión nº 1640 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Mayo de 2014
... Estando las partes a derecho y observado el cumplimiento de los extremos procesales pertinentes, se ... figura del delito continuado previsto en el artículo 99 del Código Penal, a las sanciones que le fueron impuestas por el incumplimiento al deber ...
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Decisión nº 102-2008 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Julio de 2008
... al Valor Agregado, a la recurrente se le lesionó su legítimo Derecho a la Defensa al cercenarle la oportunidad de corregir los errores ... de delito continuado establecido en el Artículo 99 del Código Penal, no es posible en el caso de sanciones por infracciones de índole fiscal ...
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Decisión nº 1567 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 3 de Julio de 2013
... Estando las partes a derecho, se admitió dicho recurso por sentencia interlocutoria Nº 189/03 de ... relativas a las normas sobre infracciones y sanciones de carácter penal en materia aduanera, las cuales se tipificarán y aplicarán de ...
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Sentencia nº 01053 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Agosto de 2011
Administración tributaria. Sanción producto de incumplimiento de deberes formales del impuesto. Recurso de apelación. Delito continuado
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... lo dispuesto en el artículo 99 del Código Penal, aplicable en materia tributaria por remisión ... incurría en vicio de falso supuesto de derecho al interpretar el Código Orgánico Tributario ... -
Decisión nº 2213 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Marzo de 2015
... 2012, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho" el recurso contencioso tributario, ordenando la tramitación y sustanciaci\xC3" ... Código Orgánico Tributario, en concordancia con el 99 del Código Penal, cuando exista una conducta continuada o repetida, es de obligatorio ...
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Decisión nº 113-2008 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Octubre de 2008
... 2008, se abre la presente causa a pruebas, no haciendo uso de este derecho ninguna de las partes ... En fecha 09 de julio de 2008, tanto la ... y por la falta de aplicación del Artículo 99 del Código Penal, el cual regula la institución jurídica del delito continuado, por lo ...
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Decisión nº 0950 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 6 de Diciembre de 2010
... presente juicio, se dejo constancia que ambas partes ejercieron su derecho y se ordenó agregar al expediente sus respectivos escritos de pruebas y ... e la misma infracción y debe aplicar el artículo 99 del Código Penal apreciando la figura del delito continuado ... La recurrente aduce el ...
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Decisión nº 511-2013 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 23 de Julio de 2013
... , viciando de nulidad el acto impugnado por falso supuesto de derecho, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 4° del artículo 19 de la ... la determinación de la multa viola principios generales en materia penal, toda vez que no se aplica la concurrencia de las sanciones, siendo el ...
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Sentencia nº 01195 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 9 de Noviembre de 2016
Retenciones de impuesto al valor. Pago de las multas. Delito. Unidad tributaria vigente para la fecha de la emisión del acto administrativo sancionador
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió el expediente Nro ... ó en el vicio de falso supuesto de derecho “(…) cuando calificó como ilícitos ... supuesto de lo que se conoce en el Derecho Penal como concurso real o material de delitos, (…) ... - Vigente Ley Orgánica de Drogas
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Sentencia nº 00392 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 31 de Marzo de 2011
Derecho tributario sancionador. Delito continuado. Incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor. Infracciones de índole fiscal
... Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... en los documentos, violando así el derecho a la defensa de la contribuyente ... Esgrimió ... lo dispuesto en el artículo 99 del Código Penal, aplicable en materia tributaria por remisión ...