Delito de retención indebida
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La Reforma Penal Tributaria de 2014. Garantismo vs. Autoritarismo
La promulgación –vía legislación delegada– del Código Orgánico Tributario de 2014 ahondó el proceso de «administrativización» del Derecho Penal Tributario en Venezuela, profundizando así el cambio de paradigma sufrido por el sistema represivo fiscal venezolano desde al menos 1994, configurándolo como un «modelo punitivo autoritario», según lo define el profesor Luigi Ferrajoli, bajo la forma de...
... de la pena aplicable por la comisión del delito de que se trate(art. 128), trasladándose la ... defraudación tributaria, apropiación indebida de anticipos tributarios e insolvencia ... 104.5), no entregar el comprobante de retención (art. 104.9), no mantener o conservar la ... -
Decisión nº 030-14 de Corte de Apelaciones Sala 1 de Zulia, de 20 de Enero de 2014
... HERNÁNDEZ, por la presunta comisión del delito de SIMULACIÓN DE HECHO PUNIBLE, previsto y ... , Subdelegación Cabimas realizan la retención del vehículo descrito en actas que se encontraba ... involucrado en el delito de Apropiación Indebida, previsto y sancionado en el artículo 466 del ...
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Decisión nº 187-14 de Corte de Apelaciones Sala 3 de Zulia, de 17 de Junio de 2014
... , y artículo 26 de la Ley sobre el Delito de Contrabando al ciudadano antes mencionado, a ... de aseguramiento e incautación indebida, propiedad de la empresa para la cual labora el ... CONSTANCIA DE RETENCIÓN, de fecha 02-04-2014, suscrita por funcionarios ...
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Decisión nº 129-15 de Corte de Apelaciones Sala 3 de Zulia, de 9 de Marzo de 2015
... (folios 85 al 112), que practicada la retención del vehículo propiedad de mi representada ... La retención indebida del vehículo y la decisión de entrega al ... ón, en este caso, del vehículo objeto del delito, el cual pudo haber sido sometido a una ...
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Decisión nº 094-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 23 de Septiembre de 2011
... formales en su carácter de agente de retención, con relación a las retenciones efectuadas en ... in idem, que se concreta en la figura del delito continuado, es decir, aplicar una sola sanción y ... ón de la figura de la apropiación indebida, cuando se demuestre la intención de esta ...
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Decisión nº 029-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Junio de 2014
... infracciones, es aplicable la figura del delito continuado tipificado en el artículo 99 del ... efectuado operaciones sujetas a retención ... En este sentido, la recurrente manifiesta ... de un tributo supone la apropiación indebida de los bienes del contribuyente por parte del ...
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Decisión nº 081-2012 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 23 de Abril de 2012
... deber formal que tienen los agentes de retención de enterar oportunamente las cantidades al Fisco ... ón de la figura de la apropiación indebida, cuando se demuestre la intención de esta ... con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este Código ... Si las ...
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Decisión nº 02 de Corte de Apelaciones de Portuguesa, de 6 de Enero de 2015
... defendido, por la presunta comisión del delito de ROBO AGRAVADO DE VEHICULO AUTOMOTOR, previsto ... actuaciones la experticia, ni acta de retención del arma de fuego, en virtud, de lo anterior ... , maltrato, coacción, amenaza, engaño, indebida intromisión en la intimidad del domicilio, en la ...
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Decisión de Corte de Apelaciones Sala Uno de Merida, de 14 de Octubre de 2011
... La retención tanto del vehículo como de la carga, se produce ... ón ley, falta de aplicación o indebida aplicación de la ley, se está atentando contra ... las experticias revelan ausencia de delito y en consecuencia una retención arbitraria de ...
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Decisión nº 0065-2011 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 11 de Agosto de 2011
... en relación y comprobantes de retención de Impuesto al Valor Agregado ... ALEGATOS DE ... del Código Penal referente al delito continuado ... En el contexto de esta ... su defensa, teniendo por resultado la indebida restricción a las partes de participar ...
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Sentencia nº 1392 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 17 de Octubre de 2013
Régimen de convivencia familiar a favor del ciudadano. Sustracción internacional de menores. Profesionalismo. Derecho de custodia
... , con ocasión de la sustracción y retención ilegal de sus tres hijos de 8, 6 y 4 años de ... Olivier Helle ha sustraído de manera indebida a los niños y, asimismo, se desprende de los ... Helle ha incurrido presumiblemente en el delito de desacato a la autoridad judicial, regulado en ... -
Decisión nº PJ0662014000076 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 15 de Mayo de 2014
... de los deberes formales (relativos a retención y pago de ISLR) ... En fecha 04 de junio de ... fijo con base en el instituto penal del delito continuado, que supone un aumento de la pena por ... de un tributo supone la apropiación indebida de los bienes particulares por parte del Estado, ...
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Decisión nº 10 de Corte de Apelaciones de Portuguesa, de 13 de Agosto de 2012
... de libertad, por la presunta comisión del delito de Robo Agravado de Vehículo Automotor, previsto ... FALSA APLICACIÓN, MALA APLICACIÓN O INDEBIDA APLICACIÓN del artículo 248 del Código ... consta la detención del imputado y la retención de un vehículo de su propiedad, por disposición ...
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Decisión nº 2141 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Mayo de 2014
... Este regula la institución jurídica del delito continuado, por lo que resulto viciada en su ... que”…el vicio denunciado muestra la indebida aplicación del Artículo 94 del COT y la no ... , y los deberes de los agentes de retención y percepción, e imponer las sanciones a que haya ...
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Decisión nº 182-14 de Corte de Apelaciones Sala 2 de Zulia, de 31 de Julio de 2014
... APROVECHAMIENTO DE COSAS PROVENIENTES DEL DELITO, previsto y sancionado en el artículo 470 del ... o no el delito de apropiación indebida calificada, se observa que la pena que pudiera ... Retención de UN (01) TELEFONO CELULAR, MARCA BLACKBERRY, ...
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Sentencia nº 1251 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 30 de Noviembre de 2010
Procesos penales por delitos. Derecho a la tutela judicial efectiva de la parte accionante. Violación al orden público constitucional por parte de la sentencia. Ley procesal
... las penas accesorias, por la comisión del delito de peculado culposo, previsto y sancionado en la ... juicio y acordó la medida cautelar de retención de las prestaciones sociales de la mencionada ... ón por la cual, esta Sala no obstante la indebida fundamentación de la presente denuncia, en aras ... -
Decisión nº 1909 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Mayo de 2013
... ón de las sanciones tributarias en el Delito Continuado: ... “…que la Administración ... 2. De la indebida aplicación retroactiva del actual criterio del ... , y los deberes de los agentes de retención y percepción, e imponer las sanciones a que haya ...
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Decisión nº 1390 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 5 de Marzo de 2008
... la solicitud de prórroga para la retención preventiva del lote de Maquinas Traganíqueles en ... “ ... toda persona acusada de delito tiene derecho a que se presuma su inocencia ... constitucional suspender la retención indebida, sin que sea necesario el pronunciamiento sobre ...
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Decisión nº 1707 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 12 de Mayo de 2010
... del máximo Tribunal en relación al Delito Continuado, que la pena es calculable a tenor de ... de sus deberes formales como agente de retención en materia de Impuesto Sobre la Renta durante los ... ón de la figura de la apropiación indebida, cuando se demuestre la intención de esta ...
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Decisión nº 151-14 de Corte de Apelaciones Sala 3 de Zulia, de 23 de Mayo de 2014
... asociadas con la intención de cometer delito; de allí que al estar en presencia de grupos de ... de declarar, constituye una dilación indebida que se traduce en una flagrante violación del ... (31) en la presente causa, 8.- Acta de Retención, suscrita por funcionarios adscritos a La Guardia ...
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Decisión nº IM012014000022 de Corte de Apelaciones de Falcon, de 9 de Septiembre de 2014
... DE LA CAUSA , por la comisión del delito de RESISTENCIA A LA AUTORIDAD, Tipo Penal ... Y esta acción indebida por parte del adolescente oponiéndose al ... ón de los delitos en cuestión, a la retención de tres personas de quienes no pudieron obtener ...
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Decisión nº PJ602014000160 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 7 de Abril de 2014
... MONTO ALLANADO FUE REALIZADO DE MANERA INDEBIDA. (FOLIOS 373 AL 385) ... 6) LA DETERMINACIÓN ... delito que se imputa, se señalará la sanción ... “no estaba obligada a practicar la retención, ni en el caso de los pagos realizados en el ...
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Decisión nº 041-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Julio de 2014
... Cambiario), lo siguiente: “…No existe delito sin ley previa que lo consagre, es decir que toda ... ón de la recurrente de agente de retención del Impuesto Sobre la Renta, ha procedido al ... improcedente la denuncia sobre la indebida actualización de la multa y, por lo tanto, la ...
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Decisión nº PJ0662013000060 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 24 de Mayo de 2013
... obligaciones tributarias en materia de retención y enteramiento de IVA ... Que en el Acta ... a la recurrente conforme a las reglas del delito continuado, y si, el quantum de dichas sanciones ... de un tributo supone la apropiación indebida de los bienes particulares por parte del Estado, ...
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Decisión nº 7530-09 de Corte de Apelaciones de Miranda, de 15 de Diciembre de 2009
... carácter penal, ni se encuadran en el delito de: APROPIACIÓN INDEBIDA CALIFICADA; además de ... , que al ejercerse el ‘derecho de retención, se destipifica (sic) la conducta del autor, ...