derecho tributario penal
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Decisión nº 0772 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 4 de Marzo de 2010
... escritos de pruebas presentados por las partes cuanto ha lugar en derecho salvo su apreciación en la definitiva ... El 02 de octubre de 2009, el ... beneficio acordado en el artículo 20 del Código Orgánico Procesal Penal, el cual reza: “Nadie debe ser perseguido penalmente más de una vez por ...
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Decisión nº 023-2012 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 10 de Mayo de 2012
... del Código Orgánico Tributario, denunciando el falso supuesto de derecho en el cual incurrió la fiscalización, cuando confundió la utilidad en ... Tributario al pretender aplicarle a hechos que no revisten carácter penal tributario, vulnerando así, por falsa aplicación, el principio de ...
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Decisión nº PJ0082014000158 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 6 de Junio de 2014
... Estando todas las partes a derecho, se admitió el presente recurso por sentencia interlocutoria Nº ... figura del delito continuado previsto en el artículo 99 del Código Penal, por tratarse de la supuesta comisión de seis ilícitos tributarios y que ...
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Decisión nº 0627 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 28 de Abril de 2009
... ó escrito de pruebas mientras que la otra parte no hizo uso de su derecho ... El 10 de abril de 2008, se dictó auto de admisión de pruebas ... ón es nula y debe ser graduada conforme a los principios del derecho penal aplicable al derecho penal tributario. Indicó, que en el caso bajo ...
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Decisión nº PJ0662015000085 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 22 de Mayo de 2015
... folios 110 al 122) ... Al estar las partes a derecho y por cumplirse los requisitos establecidos en los artículos 259 y ... omitido con aplicación del artículo 37 del Código Orgánico Penal todo ello evidencia que en ningún momento se sanciono al agente de ...
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Decisión nº No.028-2014 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 20 de Junio de 2014
... Al estar las partes a derecho, y cumplirse las exigencias establecidas en el Código Orgánico ... relativas a las normas sobre infracciones y sanciones de carácter penal en materia aduanera, las cuales se tipificarán de conformidad con las ...
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Decisión nº 1445 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Junio de 2012
... , este Tribunal admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente ... los artículos 71 del Código Orgánico Tributario y 37 del Código Penal, por existir la agravante de la gravedad del perjuicio fiscal, tal como se ...
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Decisión nº 1307 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Abril de 2011
... MATICAR, C.A., por cuanto la misma ya se encontraba a derecho ... Así, la ciudadana Procuradora General de la República fue ... en los casos de los procedimientos en materia civil y en el proceso penal es imperativo el acatamiento en lo que respecta a tomar en consideración ...
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Decisión nº 0878 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 30 de Junio de 2010
... escrito, se dejo constancia que la otra parte no hizo uso de su derecho ... El 16 de marzo de 2010, se dictó auto de admisión de pruebas ... en materia tributaria el contenido del artículo 99 del código Penal sobre el delito continuado, por cuanto de conformidad con el artículo 79 ...
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Decisión nº PJ0662015000101 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 26 de Junio de 2015
... (v. folio 01 al 37) ... Al estar las partes a derecho y por cumplirse los requisitos establecidos en los artículos 266 y ... , violación del derecho a la defensa, eximente de responsabilidad penal tributaria y fuerza mayor, vicios que hacen posible de Nulidad Absoluta a ...
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Sentencia nº 01518 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 17 de Noviembre de 2011
Unidad tributaria aplicable para la fijación del monto de la sanción de multa. Emisión del acto administrativo. Publicación. Impuesto al valor
... Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... recurso versa sobre una cuestión de mero derecho” ... Mediante Resolución signada con el ... preferentemente el Código Orgánico Penal (sic) como norma especial, tal y como ha sido ... -
Decisión nº 2293 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 20 de Enero de 2016
... este Tribunal admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente ... articulo 79 del Código Orgánico Tributario, y el 99 del Código Penal, a los fines de que se preceda a la aplicación supletoria de los ...
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Decisión nº 2209 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 5 de Marzo de 2015
... , éste Tribunal admitió el presente recurso en cuanto ha lugar en derecho y ordenó proceder a la tramitación y sustanciación correspondiente ... ser analizado a la luz del ordinal 4º del artículo 112 del Código Penal, a tenor del cual las penas de multa ‘…que excedan de quinientas ...
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Decisión nº PJ0082014000141 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 22 de Mayo de 2014
... Estando las partes a derecho y observando los extremos procesales correspondientes, en fecha 25 de ... con el dispositivo contenido en el artículo 2 del Código Penal ... Así mismo, trajo a colación la opinión del penalista BETTIOL, ...
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Decisión nº PJ0082014000152 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Mayo de 2014
... Estando todas las partes a derecho, se admitió el presente recurso por sentencia interlocutoria Nº ... figura del delito continuado prevista en el artículo 99 del Código Penal, al cual remite el artículo 79 del Código Orgánico Tributario, por ...
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Decisión nº 037-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 26 de Mayo de 2010
... En el lapso probatorio, las partes no hicieron uso de este derecho ... En fecha 10 de mayo de 2010, tanto la recurrente, como la ... figura del delito continuado que prevé el Artículo 99 del Código Penal ... Que también la Administración Tributaria incurre en este vicio, al ...
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Decisión nº 2085 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 4 de Marzo de 2015
... Estando las partes a derecho, en fecha 11 de abril de 2012 se admitió dicho recurso mediante Sentencia ... ón del concurso continuado previsto en el artículo 99 del Código Penal, por cuanto la imposición de sanciones por ilícitos tributarios se ...
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Decisión nº 0745 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 25 de Enero de 2010
... El SENIAT promovió las pruebas y la otra parte no hizo uso de ese derecho ... El 03 de julio de 2009, venció el lapso de promoción de pruebas y ... tributarios, solicitando le sea aplicado el artículo 99 del Código Penal ya que se trata de una sola infracción continua ... Aduce la ...
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Procuraduría General de la República apela sentencia de fecha 21.05.2010, dictada por el Tribunal Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas con motivo del recurso interpuesto por Citibank, N.A., Sucursal Venezuela.
Gastos administrativos. Recurso contencioso tributario. Retención de impuesto sobre la renta. Sanción
... de Citibank, N.A., Sucursal Venezuela, “resulta contraria a derecho, toda vez que continúa basándose en una interpretación de la normativa ... con el artículo 71 eiusdem y el artículo 37 del Código Penal, en proporción a los reparos declarados firmes ... Delimitada la ... -
Decisión nº PJ0082014000244 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 22 de Octubre de 2014
... ón tributaria incurrió en el vicio de falso supuesto de derecho", por cuanto, según su decir, no acató el contenido del articulo 99 del C\xC3"ódigo Penal, norma esta que debía aplicar por imperativo de los artículos 71 y 79 ...
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Decisión nº PJ0082016000020 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Enero de 2016
... Que en el segundo cuadro no existen fundamentos de hecho ni de derecho, para definir la base imponible utilizada por la administración en las ... como excusable para que constituya una eximente de responsabilidad penal tributaria, es conceptual en caso como el referido a la naturaleza o ...
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Sentencia nº 00285 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Marzo de 2011
Aplicación de multas. Sanciones por la comisión de ilícitos formales derivados del impuesto de tipo valor. Delito continuado. Infracciones tributarias por incumplimiento
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... la factura no señalaba la frase ‘sin derecho a crédito fiscal’, no reflejaban la condición ... lo previsto en el artículo 99 del Código Penal ... Asimismo, solicitó la aplicación de la ... -
Sentencia nº 00284 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Marzo de 2011
Delito continuado. Valor. Infracciones tributarias. Sanción producto de incumplimiento de deberes formales del impuesto
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala el ... los términos del artículo 99 del Código Penal ... La contribuyente emitió facturas que no ... incurrió en vicio de falso supuesto de derecho" al aplicar reiteración, sin tomar en consideraci\xC3" ... -
Decisión nº 0792 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Marzo de 2010
... derecho. Se inició el término para la presentación de los informes ... El 21 ... la solicitud de aplicación de una norma contenida en el código penal, artículo 99, cuestión que en nuestra posición no es posible en el caso ...
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Decisión nº 025-2015 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Septiembre de 2015
... “Este principio de razonabilidad o proporcionalidad en materia penal estricta, contiene dos elementos integrantes: primero, la exigencia de que ... ón tributaria dentro del plazo establecido hace surgir de pleno derecho y sin necesidad de requerimiento previo de la Administración Tributaria, ...