elementos delito tributario

Decisión Nº AP41-U-2010-000085 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 23-01-2017
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario incoado por la contribuyente VENEZOLANAS DE LIMPIEZAS INDUSTRIALES (VENELIN), C.A.-

... . . En cuanto al Delito Continuado alegado por la recurrente en su escrito recursorio esta esgrime ...ón está obligada también a incorporar al expediente los elementos de juicio de que disponga. . . A tal efecto, una vez ...
Decisión Nº AP41-U-2012-000413 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 11-05-2017
Se dictó Sentencia Definitiva Nº PJ0082017000065, mediante la cual se declaró SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la contribuyente "REVESTIMIENTOS DECORATIVOS MARLUC, S.A." contra la Resolución No. SNAT/INA/GRA/DDA/UCR/2012/E-007453 de fecha 07 de junio de 2012, suscrita por el Superintendente Nacional Aduanero y Tributario del Servicio Nacional Integrado de Administración

... de propiedad, la falta de consideración de ciertos elementos reglados y la presencia del falso supuesto invocado nos lleva a estimar la ...ón coactiva de aquellos bienes que constituyen el cuerpo mismo del delito sancionado, por lo que el decomiso constituye una restricción al derecho ...
Decisión Nº AF41-U-2004-000017-2271 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 18-12-2018
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripcion Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente CORPOGUANIPA, S.A., en fecha 11 de febrero de 2004.-

... . . 2-Procedencia de la figura del delito continuado. . La representación judicial de la recurrente, en cuanto a ... continuado, por cuanto, se dan, en el presente caso, los tres elementos para su existencia: pluralidad de conductas, pluralidad de adecuaciones al ...
Decisión nº PJ602016000351 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 18 de Julio de 2016

... el argumento de vicio de falso supuesto en base aplicación del delito continuado o infracción única para el caso de enterar con retardo los ...elementos de forma y fondo del acto administrativo de forma coherente y precisa ...
Decisión Nº AP41-U-2017-000076 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 28-01-2019
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripcion Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente RESTAURANTE EL PUNTAZO FAMILIAR, en fecha 07 de julio de 2017.-

... legal de la recurrente en su escrito recursorio invoca la regla de delito continuado, prevista en el artículo 99 del Código Penal en concordancia ... de motivación, específicamente de aquella que contiene los elementos principales del asunto debatido y su principal fundamento legal, lo cual ...
Decisión nº 123-2009 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 26 de Mayo de 2009

... lo cual, considera la representación fiscal se cumplieron los elementos fundamentales para la validez del cálculo de los intereses moratorios; es .... 4.- De la teoría del delito continuado. . Ahora bien, pasa a analizar este Tribunal las multas ...
Decisión Nº AP41-U-2012-000158 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 30-01-2017
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente, CONSTRUCTORA D&D 785, C.A." .-

..., por tratarse del error o conocimiento equivocado sobre los elementos y circunstancias del hecho típico. . . Finalmente con respecto a este ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este código. . . Si las sanciones son iguales se ...
Sentencia nº 00339 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 17 de Marzo de 2016
Trámites administrativos. Sede judicial. Recurso contencioso tributario. Impugnación al acta

... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Zuliana, en el recurso contencioso ... sólo se limitan a proporcionar los elementos" necesarios para la determinación tributaria. (\xE2"...és de la cual se consigna la infracción o delito que se le imputa a la (sic) contribuyente junto ...
Decisión Nº AP41-U-2012-000629 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-03-2018
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente COMERCIALIZADORA NK01 SAMBIL CCAS, C.A,En fecha 5 de diciembre de 2012.

..., claramente revela como el legislador reguló tanto los elementos reglados (competencia, fin y forma) como los elementos discrecionales ...delito continuado. . En cuanto a la procedencia de las multas impuestas, esgrime ...
Decisión Nº AP41-U-2008-000347 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-08-2017
V DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente INVERSIONES HILEL, C.A. En consecuencia: 1. Se ANULA PARCIALMENTE la Resolución Nº RCA-

... . Que, “…sostiene otra parte de la doctrina que, el delito continuado configura una forma especial de delito único, donde la ... Penal debe ser aplicada, en este caso particular, por darse los elementos del concurso continuado, aplicable también a las infracciones ...
Decisión Nº AP41-U-2015-000113 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-01-2017
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente SUPERMERCADO NUEVA OFERTA, C.A.. En consecuencia: 1).-Se CONFIRMA la Resolución SNAT/INTI/GRTI/R

...) infracciones, la consideración jurisprudencial sobre la regla del delito continuado prevista en el Código Penal, articulo 99, el cual reza: “Se ... de sus dichos y afirmaciones, y no existiendo en el expediente elementos probatorios, la presunción que ampara los actos administrativos ...
Decisión nº 0052-2010 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 22 de Octubre de 2010

...2. Pretermisión de la aplicabilidad de la figura del delito continuado por parte de la Administración Tributaria. Violación del ... 2003, caso: Acumuladores Titán, sobre la aplicabilidad de los elementos del delito continuado en los ilícitos tributarios. . Luego de mencionar ...
Decisión nº 0065-2011 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 11 de Agosto de 2011

... la aplicación de las disposiciones del Código Penal referente al delito continuado. . En el contexto de esta alegación, aduce: . “(…) . En el ... su derecho a la defensa, no encontrando esta Representación elementos suficientes, para admitir la pretendida indefensión alegada por la ...
Decisión Nº AF41-U-1998-000016 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-06-2017
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la sociedad mercantil TRIMEDIA C.A.-

... evidente que en este caso (i) TRIMEDIA no ha incurrido en el delito de defraudación ni en ningún tipo de delito; (ii) no ha falsificado, ... solicitar la nulidad de una resolución que ha traído nuevos elementos a un procedimiento, violando así disposiciones legales y contrariando lo ...
Decisión Nº AP41-U-2015-000280 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 25-05-2017
VII DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PACIALMENTE CON LUGAR, el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente DISTIBUIDORA DE ALIMENTOS DIPECLE, C.A., En consecuencia: 1)-.Se ANULA PARCIALMENTE las Resoluciones...

... los hechos y su calificación jurídica dan lugar a uno de los elementos fundamentales en los que se descompone el proveimiento administrativo. ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este Código. . . . Si las sanciones son iguales, se ...
Decisión Nº AP41-U-2015-000298 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-02-2019
En virtud de las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil SALAS DE SONIDO Y VISIÓN, C.A. (SASOVICA), contra la...

... administrativo correspondiente, atendiendo a los alegatos y elementos probatorios que cursaban en autos. . . Al respecto, la representación ... . “.. toda persona acusada de delito tiene derecho a que se presuma su inocencia mientras no se compruebe su ...
Decisión Nº AP41-U-2015-000298 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario (Caracas), 14-02-2019
En virtud de las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil SALAS DE SONIDO Y VISIÓN, C.A. (SASOVICA), contra la...

... administrativo correspondiente, atendiendo a los alegatos y elementos probatorios que cursaban en autos. . . Al respecto, la representación ... . “.. toda persona acusada de delito tiene derecho a que se presuma su inocencia mientras no se compruebe su ...
Decisión Nº AP41-U-2015-000266 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 30-05-2017
Por las razones expuestas, este Tribunal Superior Segundo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por el contribuyente JUAN FERMIN GRATEROL GOITIA, contra la Resolución Nº SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/ 2015-0273 de fecha 31 de marzo de 2015 emanada de la...

... 2001, ya que hay suficientes evidencias que configuran la tesis del delito continuado y como tal se cumplen los extremos que contempla el artículo ... consignadas dan plena fe de lo alegado y se constituyen en elementos esenciales para la argumentación de la sentencia. . 2.- El Fisco ...
Decisión Nº AP41-U-2017-000002 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario (Caracas), 22-03-2018
En razón de lo antes expuesto, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil AGRO REPUESTOS M.M., C.A., contra la Resolución SNAT/INTI/GRTI/RLL/DJT/RJ/2016-PCL-000030, de fecha 03 de noviembre de 2016, emitida por la...

... norma a apreciar, durante un lapso razonable, la existencia de elementos mediante los cuales se puede precisar si existe culpabilidad, eximentes de ... . “.. toda persona acusada de delito tiene derecho a que se presuma su inocencia mientras no se compruebe su ...
Decisión Nº AF47-U-2001-000076(1665) de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-01-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº 004/2017, que declaró Parcialmente Con Lugar el recurso contenioso tributario interpuesto.

...ón legal deja a salvo la aplicación de las sanciones que por el delito de defraudación establece el Código Orgánico Tributario.”. . Que ... exactitud en los Libros de Compras, por lo que no constituyen elementos de convicción suficientes para modificar lo apreciado por la actuación ...
Decisión Nº AP71-R-2017-000451 de Juzgado Superior Segundo en lo Civil, Mercantil y del Transito (Caracas), 27-06-2017
Congruente con lo anteriormente expuesto, se evidencia que dicha conducta vulnera directamente los derechos y garantías constitucionales referidos a la tutela judicial efectiva, el debido proceso, el derecho a la defensa y la presunción de inocencia del accionante en amparo constitucional, al no permitírsele ejercer la correspondiente defensa, control y descargo en contra de los informes...

..., debido a que la obtención de elementos probatorios es a espalda del investigado, por lo ...ón por la supuesta comisión de un delito, conforme a la expedita investigación del ... el manejo contable, administrativo y tributario de los recursos financieros de la Gran Logia de ...
Decisión Nº AF45-U-2001-000034 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-07-2017
V DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el contribuyente C.A. CENTRAL LA PASTORA. En consecuencia: 1). Se ANULAN las Resoluciones Culminatorias Nos. SAT-G

... levantaron la mencionada Acta Fiscal se negaron a apreciar los elementos que les fueron expuestos y presentaros por el contribuyente y los cuales ... que se esta cometiendo, es decir, que no podría separar el delito de homicidio como tal, con la circunstancia agravante alevosía, toda vez, ...
Decisión Nº AP41-U-2012-000609 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 23-01-2017
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el contribuyente BLUE JEANS CENTER.-

...elementos de forma y fondo del acto administrativo de forma coherente y precisa ... tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este código. . . Si las sanciones son iguales se ...
Decisión Nº AP41-U-1999-000004-1393 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 12-12-2018
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripcion Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyente PANDOCK DE MARACAY C.A., en fecha 10 de noviembre de 1999.-

... Legalidad es, entonces, que sólo la Ley puede especificar los elementos estructurantes básicos de los Tributos y especialmente el Hecho ... de los hechos o circunstancias que den lugar al supuesto DELITO DE DEFRAUDACIÓN que de forma improcedente e inmotivada trae la ...
Decisión Nº AF45-U-2000-000033 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-07-2017
VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente "POLIOLEFINAS INTERNACIONALES, C.A. (POLINTER)"., contra la Resolución identificada con el...

... y cuantía del tributo y, consecuencialmente, de uno de los elementos técnicos del tributo bajo análisis (créditos fiscales), cuya ..., se consignará en forma circunstanciada la infracción o delito que se imputa, se señalará la sanción pecuniaria que corresponda y se ...